Бухгалтерская отчетность. Новое в учете и налогообложении в 2023 году

эксперт: Шишкова Надежда Никифоровна

Тема 1. Новации законодательства о бухгалтерском учете, регулирующие представление бухгалтерской (финансовой) отчетности:

• особенности доступа к информации, содержащейся в ГИРБО, и раскрытия консолидированной ФО в 2022 и 2023 гг. (Постановления Правительства от 18.03.2022 N 395 и от 16.09.2022 N 1624);
• состав сведений о бухгалтерской отчетности, раскрываемых в Федресурсе по итогам 2022 г. (Федеральный закон от 30.12.2021 г. N 435-ФЗ).

Тема 2. Актуальные вопросы применения ФСБУ при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год (с учетом рекомендаций Минфина России от 23.12.2022 N 07-04-09/126779):

1. ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения"

• краткий анализ основных нововведений;
• формирование вступительных данных бухгалтерского баланса за 2022 г. при переходе к применению ФСБУ 26/2020;
• состав раскрываемой в бухгалтерской отчетности информации.

2. ФСБУ 6/2020 "Основные средства"

• уточнение объектов, относящихся к основным средствам, включая инвестиционную недвижимость, «малоценные» объекты основных средств;
• затраты организации на проведение ремонта, технического осмотра, технического обслуживания объектов основных средств;
• начисление амортизации по новым правилам: порядок определения срока полезного использования, метода амортизации, ликвидационной стоимости;
• методы учета обесценения основных средств;
• формирование вступительных данных бухгалтерского баланса за 2022 г. при переходе к применению ФСБУ 26/2020.

3. ФСБУ 25/2018 "Аренда"

• практические рекомендации по применению нового порядка учета по договорам аренды;
• состав раскрываемой в бухгалтерской отчетности информации, связанной с договорами аренды у арендатора и арендодателя;
• формирование вступительных данных бухгалтерского баланса за 2022 г. при переходе к применению ФСБУ 25/2018.

Тема 3. Нововведения в бухгалтерском учете, требующие освоения в 2023 г. и вступающие в силу с 2024 г.:

• ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»;
• ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» (в части, относящейся к НМА).

эксперт: Павлова Марина Александровна

Тема 4. Налоговое администрирование (Федеральные законы от 28.12.2022 № 565-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

• Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП):
• новый порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов для юридических и физических лиц;
• средства, включаемые в состав Единого налогового платежа;
• правила формирования совокупной обязанности налогоплательщика;
• уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, страховых взносов;
• распределение налоговым органом средств ЕНП в счет исполнения совокупной обязанности;
• особенности формирования сальдо ЕНС на 01.01.2023 г.

Тема 5. Налог на добавленную стоимость (Федеральные законы от 28.12.2022 № 565-ФЗ, от 21.11.2022 № 443-ФЗ, от 14.07.2022 № 323-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

• новый порядок налогообложения электронных услуг, оказываемых иностранными лицами;
• новый порядок применения вычета налоговыми агентами;
• новые сроки уплаты НДС в связи с введением единого налогового платежа;
• порядок исчисления НДС при выполнении работ (оказании услуг) на территории новых субъектов РФ;
• особенности применения ставок НДС про реализации товаров и оказании услуг по доставке товаров на территории новых субъектов РФ.

Тема 6. Налог на прибыль организаций (Федеральные законы от 19.12.2022 № 523-ФЗ, от 21.11.2022 № 443-ФЗ, от 14.07.2022 № 323-ФЗ, от 14.07.2022 № 321-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ)

• особый порядок признания в налоговом учете курсовых разниц в 2023 – 2024г.г.;
• изменения 2023 г. в порядке учета амортизации, в т.ч. при формировании первоначальной стоимости отдельных видов ОС и НМА, при применении повышающих коэффициентов к норме амортизации;
• новые сроки уплаты налога и представления налоговой декларации с 2023 г. в связи с введением единого налогового платежа;
• новые правила налогообложения обеспечительного платежа с 2023 г.
• иные изменения 2023 г., т.ч. в порядке переноса убытков на будущее, распределения ставки налога на прибыль по бюджетам.

Тема 7. Имущественные налоги: (Федеральные законы от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 26.03.2022 № 67-ФЗ)

• новые сроки уплаты налогов и авансовых платежей с 2023 г. в связи с введением единого налогового платежа;
• отмена с 2023 г. отчетности по налогу на имущество организаций;
• особые правила исчисления налоговой базы в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, в 2023 г.;
• новые правила установления дифференцированных ставок по налогу на имущество организаций с 2023г.

Тема 8. Налог на доходы физических лиц и страховые взносы (Федеральные законы от 28.12.2022 № 565-ФЗ, от 19.12.2022 № 523-ФЗ, от 21.11.2022 № 443-ФЗ, от 14.07.2022 № 323-ФЗ, от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ):

1. Изменения 2023 г. для налоговых агентов и налогоплательщиков по НДФЛ:
• изменение порядка, сроков уплаты и сдачи отчетности по НДФЛ налоговыми агентами с 2023 г. в связи с введением единого налогового платежа;
• консолидированная налоговая база в целях применения прогрессивной шкалы ставок по НДФЛ в 2023 г.
2. Изменения с 2023 г. по страховым взносам в связи с созданием Социального фонда России:
• изменения в тарифах страховых взносов, порядке их уплаты и составе отчетности, представляемой в налоговые органы;
• изменения в порядке обложения взносами выплат по договорам гражданско-правового характера;
• изменения в порядке начисления взносов на выплаты в пользу иностранных граждан;
• изменения в порядке применения пониженных тарифов взносов отдельными категориями страхователей;
• новая отчетность и порядок ее представления в Социальный фонд России. Администрирование фондом взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.