Новое в налогообложении

Тема 1. Изменения в налоговом администрировании (Федеральные законы от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 29.05.2023 № 196-ФЗ):

• особенности отражения на ЕНС сумм совокупной обязанности налогоплательщика с учетом изменений с 01.10.2023 г.;
• особенности представления Уведомлений об исчисленных суммах налогов с 2024 г., в т.ч. вопросы ответственности и начисления пени в случаях его непредставления или ошибок, связанных с занижением сумм налогов, сборов, взносов;
• распределение налоговым органом средств единого налогового платежа по обязательствам налогоплательщика, начисление пени на суммы недоимок по налогам, сборам, взносам с 2024 г.;
• формирование налоговым органом резервов в счет предстоящих сроков уплаты конкретных налогов и взносов с учетом изменений с 01.10.2023 г., порядок их разрезервирования.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость (Федеральные законы от 19.12.2023 № 612-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ, от 19.10.2023 № 504-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ):

• изменения с 2024 г. в порядке применения освобождения от НДС услуг общественного питания;
• изменения 2024 – 2025г.г. в порядке уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ из стран – участниц договора о ЕАЭС, в т.ч. на основании посреднического договора;
• новые правила формирования налоговой базы при реализации в 2024 г. автомобилей и мотоциклов, приобретенных у физических лиц;
• иные изменения, в т.ч. в составе необлагаемых операций, при передаче товаров, работ, услуг в рекламных целях, в обложении НДС услуг застройщиков, в порядке подтверждения ставки 0% экспортерами.

Тема 3. Налог на прибыль организаций (Федеральные законы от 19.12.2023 № 598-ФЗ, от 27.11.2023 № 539-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 28.04.2023 № 159-ФЗ):

• изменения с 2024 г. в порядке исполнения функций налогового агента по налогу на прибыль организаций. Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов: новая форма, особенности представления, ужесточение ответственности;
• изменения с 2024 г. в перечне доходов, относящихся к доходам от источников в РФ, а также в ставках налога, применяемых к новым видам таких доходов;
• новый перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) и последствия для налогообложения определенных операций российских компаний с иностранными лицами в 2024 г.;
• приостановление действия соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом стран: влияние на порядок налогообложения определенных операций для российских компаний;
• новое с 2024 г. в составе контролируемых сделок и ужесточение ответственности в отношении нарушений, связанных с такими сделками;
• иные изменения, в т.ч. в порядке оценки имущества (имущественных прав), в составе видов добровольного имущественного страхования, учитываемых в составе расходов, в порядке переноса убытков на будущее, другие изменения.

Тема 4. Имущественные налоги (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ):

Изменения 2024 г.:

• особенности представления Уведомлений об исчисленных суммах налогов;
• новый срок представления Налоговой декларации по налогу на имущество организаций;
• изменения в порядке информирования налогового органа субъекта РФ о представлении Единой налоговой декларации в случае наличия нескольких объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ;
• введение порядка информирования налогового органа в отношении транспортного средства, находящего в розыске в связи с угоном (хищением);
• новые обязанности органов внутренних дел по предоставлению сведений (информации) налоговым органам о транспортных средствах, в т.ч. по запросу налогового органа;
• введение порядка расчета транспортного налога в случае перерегистрации транспортного средства в течение отчетного (налогового) периода;
• порядок определения кадастровой стоимости объекта в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций и земельному налогу;
• расширение перечня видов объектов, налоговая база в отношении которых может быть определена как кадастровая стоимость.

Тема 5. Налог на доходы физических лиц и страховые взносы (Федеральные законы от 27.11.2023 № 539-ФЗ, от 04.08.2023 № 427-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 28.04.2023 № 159-ФЗ):

• изменения с 2024 г. сроков уплаты, представления Уведомлений об исчисленных суммах налогов, налоговой отчетности по НДФЛ налоговыми агентами;
• изменения 2024 – 2025 г. в порядке налогообложения доходов дистанционных работников и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) по договорам гражданско-правового характера;
• новый порядок налогообложения компенсационных выплат дистанционным работникам (НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль организаций);
• изменения с 2024 г. в порядке предоставления социального налогового вычета, в т.ч. увеличение размеров вычета, новый документ, подтверждающий расходы для получения вычета, упрощенный порядок предоставления вычета посредством получения документов на расходы налогоплательщика напрямую от лиц, оказывающих образовательные, медицинские и иные услуги;
• особенности исчисления страховых взносов в 2024 г., в т.ч. новая величина предельного размера базы для применения тарифа, исчисление взносов с выплат иностранным лицам в случае, если международным договором РФ предусмотрено страхование только по одному или двум видам, введение новой формы Расчета по страховым взносам и особенности ее заполнения.