Упрощенная система налогообложения

Программа курса

1. Общие подходы к организации работы на УСН
    1.1   Система налогов в РФ. Документы, регламентирующие работу организаций и ИП в части налогообложения
    1.2   Определение понятий налог, сбор, налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, ставка, налоговый (отчетный) периоды, налоговая декларация
    1.3   Единый налоговый счет (ЕНС) и операции по нему. Личный кабинет налогоплательщика
    1.4   Первичные учетные документы (ПУД), договоры, счета
    1.5.  Кассовые операции, кассовые ПУД, лимит расчета наличными деньгами, контрольно-кассовая техника (ККТ)
    1.6   Инвентаризация. Причины проведения, документальное оформление, учет итогов инвентаризации для целей УСН
    1.7   Ответственность за неисполнение обязательств по налогам (уплата, непредставление деклараций, расчетов)

2. Применение УСН в 2026 году с учетом налоговой реформы
    2.1   Плательщики
    2.2   Условия применения
        –  для существующих организаций и ИП
        –  для вновь созданных организаций и ИП
    2.3   Смена налоговых режимов
        –  переход на УСН с других режимов налогообложения
        –  переход с УСН на другие режимы налогообложения
    2.4   Освобождение (неосвобождение) от уплаты ряда налогов (виды налогов, особенности освобождения (уплаты)
    2.5   УСН и НДС с 2026 года: экономический смысл НДС, условия освобождения при УСН, ставки, счет-фактуры, Книга покупок, Книга продаж, Декларация по НДС.
    2.6   Объекты обложения УСН. Критерии выбора объекта для разных видов деятельности.
        –  доходы
        –  доходы минус расходы
    2.7   Порядок признания доходов
        –  критерии признания; элементы учетной политики
        –  учитываемые, неучитываемые
    2.8   Порядок признания расходов. Расширение перечня учитываемых расходов с 2026 года.
        –  критерии признания; элементы учетной политики
        –  учитываемые, неучитываемые
        –  расходы на оплату труда, НДФЛ, страховые взносы (новый порядок расчета с 2026 года для малого бизнеса), отчетность по заработной плате (6-НДФЛ, Расчет по страховым взносам), сроки и порядок уплаты, налоговые уведомления.
    2.9   Порядок расчета налога
        –  объект обложения "Доходы", ставка налога, порядок уменьшения суммы налога на определенные виды расходов (не более 50% от величины налога)
        –  объект обложения "Доходы минус расходы", ставка налога, минимальный налог
    2.10  Порядок и сроки уплаты налога по УСН, НДС. Налоговые уведомления
    2.11  Налоговая декларация

3. Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)
    3.1   Общие положения
    3.2   Налогоплательщики
    3.3   Условия применения и прекращение применения АУСН
    3.4   Освобождение (неосвобождение) от уплаты ряда налогов (виды налогов, особенности освобождения (уплаты)
    3.5   Объект обложения, критерии признания доходов и расходов
    3.6   Налоговая база, ставка, налоговый период
    3.7   Порядок исчисления и уплаты налога
    3.8   Сравнение УСН с АУСН (анализ различных ситуаций с целью определения перечня лиц, кому выгодно использовать АУСН)