Упрощенная система налогообложения

Программа курса

1. Общие подходы к организации работы на УСН
    1.1   Система налогов в РФ. Документы, регламентирующие работу организаций и ИП в части налогообложения
    1.2   Определение понятий налог, сбор, налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, ставка, налоговый (отчетный) периоды, налоговая декларация
    1.3   Единый налоговый счет (ЕНС) и операции по нему. Личный кабинет налогоплательщика
    1.4   Первичные учетные документы (ПУД), договоры, счета
    1.5.  Кассовые операции, кассовые ПУД, лимит расчета наличными деньгами, контрольно-кассовая техника (ККТ)
    1.6   Инвентаризация. Причины проведения, документальное оформление, учет итогов инвентаризации для целей УСН
    1.7   Ответственность за неисполнение обязательств по налогам (уплата, непредставление деклараций, расчетов)

2. Применение УСН
    2.1   Плательщики
    2.2   Условия применения
        –  для существующих организаций и ИП
        –  для вновь созданных организаций и ИП
    2.3   Смена налоговых режимов
        –  переход на УСН с других режимов налогообложения
        –  переход с УСН на другие режимы налогообложения
    2.4   Освобождение (неосвобождение) от уплаты ряда налогов (виды налогов, особенности освобождения (уплаты)
    2.5   УСН и НДС с 2025 года: экономический смысл НДС, условия освобождения при УСН, ставки, счет-фактуры, Книга покупок, Книга продаж, Декларация по НДС.
    2.6   Объекты обложения УСН. Критерии выбора объекта для разных видов деятельности.
        –  доходы
        –  доходы минус расходы
    2.7   Порядок признания доходов
        –  критерии признания; элементы учетной политики
        –  учитываемые, неучитываемые
    2.8   Порядок признания расходов
        –  критерии признания; элементы учетной политики
        –  учитываемые, неучитываемые
        –  расходы на оплату труда, НДФЛ, страховые взносы, отчетность по заработной плате (6-НДФЛ, Расчет по страховым взносам), сроки и порядок уплаты, налоговые уведомления
    2.9   Порядок расчета налога
        –  объект обложения "Доходы", ставка налога, порядок уменьшения суммы налога на определенные виды расходов (не более 50% от величины налога)
        –  объект обложения "Доходы минус расходы", ставка налога, минимальный налог
    2.10  Порядок и сроки уплаты налога по УСН, НДС. Налоговые уведомления
    2.11  Налоговая декларация

3. Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)
    3.1   Общие положения
    3.2   Налогоплательщики
    3.3   Условия применения и прекращение применения АУСН
    3.4   Освобождение (неосвобождение) от уплаты ряда налогов (виды налогов, особенности освобождения (уплаты)
    3.5   Объект обложения, критерии признания доходов и расходов
    3.6   Налоговая база, ставка, налоговый период
    3.7   Порядок исчисления и уплаты налога
    3.8   Сравнение УСН с АУСН (анализ различных ситуаций с целью определения перечня лиц, кому выгодно использовать АУСН)