Скачать программу курса
Тема 1. Новое в законодательстве о бухгалтерской отчетности в 2022 году:
- изменения правил представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (Федеральный закон от 2.07.2021 № 359-ФЗ);
- изменения в правилах проведения обязательного аудита и связанных с ним конкурсов (Федеральный закон от 2.07.2021 № 360-ФЗ)
Тема 2. ФСБУ, вступающие в силу в 2022 году:
ФСБУ 6/2020 "Основные средства"
- введение новых понятий и уточнение объектов, относящихся к основным средствам;
- изменение порядка учета «малоценных» основных средств;
- изменения в правилах переоценки основных средств;
- изменения в правилах начисления амортизации: порядок определения срока полезного использования, метода амортизации, ликвидационной стоимости;
- порядок учета инвестиционной недвижимости, предусмотренный ФСБУ 6/2020;
- общие правила списания основных средств с бухгалтерского учета;
- процедуры перехода к применению ФСБУ 6/2020, особенности отражения в отчетности.
ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды."
- особенности признания объекта учета аренды в бухгалтерском учете, примеры;
- определение срока аренды для целей бухгалтерского учета;
- состав арендных платежей;
- порядок бухгалтерского учета операций аренды у арендатора: возможности не отражения прав пользования активом (ППА), порядок определения дисконтированной стоимости в различных ситуациях, отражение операций аренды по счетам учета, дальнейший учет ППА и обязательств по аренде;
- порядок бухгалтерского учета операций аренды у арендодателя: операционной и финансовой аренды: разбор примеров первоначальной и последующей оценки, отражения в бухгалтерском учете и отчетности чистой инвестиции в аренду, дисконтирования чистой инвестиции в аренду;
- раскрытие информации по аренде в бухгалтерской отчетности;
- процедуры перехода к применению ФСБУ 25/2018, особенности отражения в отчетности.
ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения"
- понятие капитальных вложений;
- включение в состав капитальных вложений затрат на улучшение и (или) восстановление объекта основных средств (замену частей, ремонт, техосмотры, техобслуживание);
- подходы к определению затрат, в сумме которых признаются капитальные вложения;
- исключение некоторых видов затрат из состава капитальных вложений;
- определение момента переклассификации капитальных вложений в основные средства;
- общие правила списания капитальных вложений с бухгалтерского учета;.
- процедуры перехода к применению ФСБУ 26/2020.
Тема 3. Практика применения недавно вступивших в силу ФСБУ:
ФСБУ 5/2019 "Запасы."
- классификация активов в качестве запасов;
- признание запасов в бухгалтерском учете;
- порядок отражения спец. предметов и малоценных ОС;
- формирование первоначальной себестоимости запасов:
— учет скидок
— включение в стоимость обязательств по демонтажу
— включение в стоимость процентных расходов
— оценка запасов при отсрочке платежа
— дисконтирование: понятие, расчеты, примеры
— справедливая стоимость: понятие, варианты расчета, основные отличия от рыночной, расчет рыночным методом
- признание запасов, остающихся от выбытия ОС;
- признание долгосрочных активов к продаже;
- оценка незавершенного производства и готовой продукции;
- оценка запасов на отчетную дату, порядок отражения обесценения, практические примеры;
- запрет на включение в себестоимость запасов некоторых видов расходов, особенности и примеры;
- порядок отражения выбытия запасов;
- отражение запасов в бухгалтерской отчетности.
Тема 4. Налоговый учет
- изменения по налогу на прибыль, вступившие в силу с 2022 года (Федеральные законы от 17.02.2021 № 8‑ФЗ, от 30.04.2021 № 104-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 29.11.2021 № 382-ФЗ и др.):
— расходы на санаторно-курортное и оздоровительное лечение работников и членов их семей;
— пожертвования социально ориентированным НКО;
— доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль;
— учет при реконструкции (модернизации) объектов с нулевой остаточной стоимостью;
— расширения перечня безнадежных долгов;
— изменение оснований расчета предельных значений контролируемых процентов в валюте;
— право регионов определять объекты для инвестиционных налоговых вычетов и др.
- особенности признания доходов при длительных технологических циклах производств;
- применение понижающих и повышающих коэффициентов при начислении амортизации основных средств;
- учет расходов по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам;
- порядок признания убытков в налоговом учете:
— по основной деятельности;
— по обслуживающим производствам и хозяйствам;
— по договорам по уступке прав требования.
- контролируемая задолженность по долговым обязательствам и признание процентов в целях налогообложения;
- классификатор основных средств – вопросы практики.
Тема 5. Актуальные вопросы учета
- учет оценочных резервов
— под снижение стоимости материальных ценностей;
— под обесценение финансовых вложений;
— резерва по сомнительным долгам.
- выбытие основных средств
— передача в уставный капитал;
— продажа объектов недвижимости.
- списание дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете.
- исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/2010). Практика применения перспективного и ретроспективного способа. Исправление ошибок в налоговом учете.
- дивиденды: источники начисления, выплата, налогообложение, отражение в декларации по налогу на прибыль и в бухгалтерской отчетности.
Тема 6. НДС: практика исчисления и уплаты
- НДС по штрафным санкциям по хоздоговорам;
- порядок учета НДС при возврате товаров;
- порядок ведения раздельного учета и правило применения 5%;
- НДС при предоставлении (получении) скидки;
- НДС по договорам в условных единицах;
- прослеживаемость товаров;
- изменения в части исчисления и уплаты НДС, вступившие в силу с в 2022 году (Федеральный закон от 30.04.2021 № 103‑ФЗ, от 02.07. 2021 № 305-ФЗ, от 02.07.2021 № 307-ФЗ, от 02.07.2021 № 308-ФЗ, от 29.11.2021 № 382-ФЗ и др.).