Новые и актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета 40 ч

Тема 1. Новое в законодательстве о бухгалтерской отчетности в 2022 году:

• изменения правил представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (Федеральный закон от 2.07.2021 № 359-ФЗ);
• изменения в правилах проведения обязательного аудита и связанных с ним конкурсов (Федеральный закон от 2.07.2021 № 360-ФЗ)

Тема 2. ФСБУ, вступающие в силу в 2022 году:

ФСБУ 6/2020 "Основные средства"

• введение новых понятий и уточнение объектов, относящихся к основным средствам;
• изменение порядка учета «малоценных» основных средств;
• изменения в правилах переоценки основных средств;
• изменения в правилах начисления амортизации: порядок определения срока полезного использования, метода амортизации, ликвидационной стоимости;
• порядок учета инвестиционной недвижимости, предусмотренный ФСБУ 6/2020;
• общие правила списания основных средств с бухгалтерского учета;
• процедуры перехода к применению ФСБУ 6/2020, особенности отражения в отчетности.

ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды."

• особенности признания объекта учета аренды в бухгалтерском учете, примеры;
• определение срока аренды для целей бухгалтерского учета;
• состав арендных платежей;
• порядок бухгалтерского учета операций аренды у арендатора: возможности не отражения прав пользования активом (ППА), порядок определения дисконтированной стоимости в различных ситуациях, отражение операций аренды по счетам учета, дальнейший учет ППА и обязательств по аренде;
• порядок бухгалтерского учета операций аренды у арендодателя: операционной и финансовой аренды: разбор примеров первоначальной и последующей оценки, отражения в бухгалтерском учете и отчетности чистой инвестиции в аренду, дисконтирования чистой инвестиции в аренду;
• раскрытие информации по аренде в бухгалтерской отчетности;
• процедуры перехода к применению ФСБУ 25/2018, особенности отражения в отчетности.

ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения"

• понятие капитальных вложений;
• включение в состав капитальных вложений затрат на улучшение и (или) восстановление объекта основных средств (замену частей, ремонт, техосмотры, техобслуживание);
• подходы к определению затрат, в сумме которых признаются капитальные вложения;
• исключение некоторых видов затрат из состава капитальных вложений;
• определение момента переклассификации капитальных вложений в основные средства;
• общие правила списания капитальных вложений с бухгалтерского учета;.
• процедуры перехода к применению ФСБУ 26/2020.

Тема 3. Практика применения недавно вступивших в силу ФСБУ:

ФСБУ 5/2019 "Запасы."

• классификация активов в качестве запасов;
• признание запасов в бухгалтерском учете;
• порядок отражения спец. предметов и малоценных ОС;
• формирование первоначальной себестоимости запасов:

— учет скидок

— включение в стоимость обязательств по демонтажу

— включение в стоимость процентных расходов

— оценка запасов при отсрочке платежа

— дисконтирование: понятие, расчеты, примеры

— справедливая стоимость: понятие, варианты расчета, основные отличия от рыночной, расчет рыночным методом

• признание запасов, остающихся от выбытия ОС;
• признание долгосрочных активов к продаже;
• оценка незавершенного производства и готовой продукции;
• оценка запасов на отчетную дату, порядок отражения обесценения, практические примеры;
• запрет на включение в себестоимость запасов некоторых видов расходов, особенности и примеры;
• порядок отражения выбытия запасов;
• отражение запасов в бухгалтерской отчетности.

Тема 4. Налоговый учет

• изменения по налогу на прибыль, вступившие в силу с 2022 года (Федеральные законы от 17.02.2021 № 8‑ФЗ, от 30.04.2021 № 104-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 29.11.2021 № 382-ФЗ и др.):

— расходы на санаторно-курортное и оздоровительное лечение работников и членов их семей;

— пожертвования социально ориентированным НКО;

— доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль;

— учет при реконструкции (модернизации) объектов с нулевой остаточной стоимостью;

— расширения перечня безнадежных долгов;

— изменение оснований расчета предельных значений контролируемых процентов в валюте;

— право регионов определять объекты для инвестиционных налоговых вычетов и др.

• особенности признания доходов при длительных технологических циклах производств;
• применение понижающих и повышающих коэффициентов при начислении амортизации основных средств;
• учет расходов по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам;
• порядок признания убытков в налоговом учете:

— по основной деятельности;

— по обслуживающим производствам и хозяйствам;

— по договорам по уступке прав требования.

• контролируемая задолженность по долговым обязательствам и признание процентов в целях налогообложения;
• классификатор основных средств – вопросы практики.

Тема 5. Актуальные вопросы учета

• учет оценочных резервов

— под снижение стоимости материальных ценностей;

— под обесценение финансовых вложений;

— резерва по сомнительным долгам.

• выбытие основных средств

— передача в уставный капитал;

— продажа объектов недвижимости.

• списание дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете.
• исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/2010). Практика применения перспективного и ретроспективного способа. Исправление ошибок в налоговом учете.
• дивиденды: источники начисления, выплата, налогообложение, отражение в декларации по налогу на прибыль и в бухгалтерской отчетности.

Тема 6. НДС: практика исчисления и уплаты

• НДС по штрафным санкциям по хоздоговорам;
• порядок учета НДС при возврате товаров;
• порядок ведения раздельного учета и правило применения 5%;
• НДС при предоставлении (получении) скидки;
• НДС по договорам в условных единицах;
• прослеживаемость товаров;
• изменения в части исчисления и уплаты НДС, вступившие в силу с в 2022 году (Федеральный закон от 30.04.2021 № 103‑ФЗ, от 02.07. 2021 № 305-ФЗ, от 02.07.2021 № 307-ФЗ, от 02.07.2021 № 308-ФЗ, от 29.11.2021 № 382-ФЗ и др.).