Новые и актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета 40 ч

Скачать программу курса

Тема 1. Новые правила бухгалтерского учета, применение которых обязательно в 2021 году.

1. ФСБУ 5/2019 «Запасы». Сравнительный анализ положений ФСБУ 5/2019 с ПБУ 5/01 и МСФО (IAS)2:

• признание незавершенного производства видом запасов;
• изменения в формировании себестоимости запасов: запрет на включение в себестоимость общехозяйственных затрат и расходов на хранение, введение правил учета скидок, дисконтирование себестоимости при оплате с отсрочкой платежа и др.;
• последующая оценка запасов;
• учет запасов от выбытия объектов основных средств;
• восстановление ранее признанного резерва на обесценение запасов;
• применение справедливой стоимости для оценки запасов в отдельных отраслях;
• переходные положения;
• методы определения справедливой стоимости в соответствии с IFRS 13.

Тема 2. Практика применения правил бухгалтерского учета.

1. Применение ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (новый подход к определению временных разниц, причины их образования, расчет балансовым способом; расход (доход) по налогу на прибыль, порядок отражения в учете текущего и отложенного налога; состав показателей, раскрываемых в отчете о финансовых результатах; практические примеры формирования показателей по налогу на прибыль и др.)

2. Правила представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО). Отмена обязанности представлять бухгалтерскую отчетность и аудиторское заключение в государственные органы, если эти документы содержатся в ГИРБО (изменения, внесенные Федеральным законом от 2.07.2021г. N 352-ФЗ)

3. Правила представления субъектами МСП отчетности по упрощенным формам, с учетом изменений порядка формирования реестра субъектов МСП (Федеральный закон от 27 октября 2020 г. N 349-ФЗ и др.)

4. Применение новых критериев обязательного аудита финансовой отчетности (476-ФЗ от 29.12.2020г.).

5. Изменения в законодательстве, регулирующем аудиторскую деятельность, введенные Федеральным законом от 2.07.2021 г. № 359-ФЗ, в том числе связанные с проведением обязательного аудита и конкурсов (Сообщение Минфина России от 6.07.2021 г. № ИС-аудит-46)

1. ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» и МСФО (IFRS) 16.

• объект учета аренды, условия его признания;
• понятие и состав арендных платежей, срока аренды;
• учет у арендатора: актив в форме права пользования - признание и освобождение от него, первоначальная оценка обязательства по аренде в виде дисконтирования номинальных арендных платежей, последующий учет активов и обязательств по договору аренды;
• учет у арендодателя: классификация объектов учета аренды, условия признания аренды финансовой или операционной; учет финансовой аренды, в том числе отражение актива в виде чистой стоимости инвестиции, учет операционной аренды;
• начало применения стандарта.

2. ФСБУ 6/2020 «Основные средства». Сравнительный анализ с ПБУ 6/01 и основными положениями МСФО (IAS) 16:

• определение срока полезного использования с учетом планов и намерений в отношении объекта, а также его морального устаревания;
• переоценка объектов ОС, проверка на обесценение и учет справедливой стоимости;
• правила учета инвестиционной недвижимости;
• применяемые способы амортизации и ликвидационная стоимость;
• раскрытие информации;
• начало применения стандарта, упрощенные способы.

3. ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Сходства с положениями МСФО (IAS) 16:

• учет в составе капитальных вложений имущества, приобретенного для создания ОС;
• применение дисконтирования и справедливой стоимости в отдельных случаях оценки такого имущества;
• проверка на обесценение;
• раскрытие информации;
• начало применения стандарта, упрощенные способы.

4. ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»

• требования к документам;
• исправление документов;
• хранение документов;
• документооборот.

Тема 4. Налоговый учет

1. Изменения по налогу на прибыль, вступившие в силу с 2021 года (Федеральные законы №№ 193-ФЗ от 13.07.20120г, 195-ФЗ от 13.07.2020 г, 204-ФЗ от 13.07.2020г, 265-ФЗ от 31.07.2020г, 323-ФЗ от 15.10.2020г, 368-ФЗ от 09.11.2020г, 374-ФЗ от 23.11.2020г. и др.):

• включение в расходы процентов по «коронавирусным» кредитам по мере оплаты;
• снижение ставки по налогу на прибыль для IT- отрасли;
• новые правила заполнения путевого листа транспортного средства;
• новые правила применения инвестиционного налогового вычета;
• изменение правил списания в расходы стоимости нереализованной печатной продукции для издательств и средств массовой информации;
• изменение порядка формирования остаточной стоимости нематериальных активов:
• новая форма декларации по налогу на прибыль с отчетности за 2020 год (приказ ФНС РФ от 01.09.2020 № ЕД‑7‑3/655) и др.

2. Особенности признания доходов при длительных технологических циклах производств.

3. Применение понижающих и повышающих коэффициентов при начислении амортизации основных средств.

4. Учет расходов по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам.

5. Порядок признания убытков в налоговом учете:

• по основной деятельности;
• по обслуживающим производствам и хозяйствам;
• по договорам по уступке прав требования.

6. Контролируемая задолженность по долговым обязательствам и признание в целях налогообложения начисленных процентов по контролируемой задолженности.

7. Новый классификатор основных средств – вопросы практики.

Тема 5. Актуальные вопросы учета

1. Учет оценочных резервов

• под снижение стоимости материальных ценностей;
• под обесценение финансовых вложений;
• резерва по сомнительным долгам

2. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете расходов на ремонт основных средств.

3. Выбытие основных средств

• передача в УК;
• продажа объектов недвижимости.

4. Материальные ценности от ликвидации основных средств.

5. Отражение в учете результатов проведенной инвентаризации

6. Списание дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете.

7. Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/2010). Практика применения перспективного и ретроспективного способа отражения ошибок. Исправление ошибок в налоговом учете.

8. Источники начисления дивидендов, выплата дивидендов, налогообложение дивидендов, отражение сумм дивидендов в декларации по налогу на прибыль и бухгалтерской отчетности.

Тема 6. НДС: практика исчисления и уплаты

1.    НДС по штрафным санкциям по хоздоговорам.

2.    Порядок учета НДС при возврате товаров.

3.    Порядок ведения раздельного учета и правило применения 5%.

4.    НДС при предоставлении (получении) скидки.

5.    НДС по договорам в условных единицах.

6.    Изменения в части исчисления и уплаты НДС, вступившие в силу с 01.01.2021г. (Федеральный закон 265‑ФЗ от 31.07.2020 г, 320-ФЗ от 15.10. 2020 г, 323-ФЗ от 15.10.2020 г, 371-ФЗ от 09.11.2020 г, 374-ФЗ от 23.11.2020г; 375-ФЗ от 23.11.2020г. и др.).