Налоговые проверки и их результаты: актуальные практические советы

Скачать программу курса

1. Защита налогоплательщика в ходе проведения налоговой проверки

• Правила проведения камеральных и выездных налоговых проверок: требования закона, других нормативных актов и их текущие изменения по состоянию на дату начала занятий.
• Права налогоплательщиков и права налоговых органов. Практические рекомендации по использованию налогоплательщиком своих прав и по их защите. Что делать, если права налогоплательщика нарушены.
• Возможность налогоплательщика влиять на сроки проведения проверки.
• Девять практических рекомендаций для успешного прохождения налоговой проверки.

 2. Персональная ответственность руководителя и главного бухгалтера

• Уголовная и административная ответственность главного бухгалтера и руководителя. Условия возникновения и освобождения, сроки привлечения к уголовной ответственности. Создание условий, препятствующих привлечению к ответственности, с рассмотрением практических примеров. Сроки привлечения главного бухгалтера и руководителя организации к уголовной и административной ответственности за неуплату налогов.
• Участие органов внутренних дел, специалистов, переводчиков, экспертов при проведении выездных налоговых проверок, при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Арбитражная практика по дискредитации заключений эксперта.
• Ответственность за дачу ложных показаний в ходе налоговых проверок.

3. Дополнительные мероприятия налогового контроля

• Принятие решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.
• Реализация налогоплательщиками права на ознакомление с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля. Подача возражений по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля. Возможности налоговых органов при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

 4. Обжалование результатов налоговой проверки

• Практика участия налогоплательщика в рассмотрении материалов налоговой проверки.
• Рассмотрение ситуаций, ведущих к дополнительным мероприятиям налогового контроля, оценка их плюсов и минусов.
• Апелляционная жалоба в УФНС – преимущества перед простой жалобой. Рассмотрение практических вопросов, включение которых в апелляционную жалобу целесообразно и нецелесообразно. Рекомендации по подготовке апелляционной жалобы. Практические вопросы оценки перспектив апелляционной жалобы.
• Анализ успешной для налогоплательщиков арбитражной практики по налоговым спорам Высшего Арбитражного суда РФ, Экономической коллегии по налоговым спорам Верховного суда РФ. Обмен практическим опытом.

5. Профилактические меры по защите от проблем в ходе налоговых проверок

• Текущая трактовка налоговыми органами понятий «пределов осуществления прав по исчислению налогов», «ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском», «проявление должной осмотрительности при выборе контрагента», «необоснованная налоговая выгода» и вытекающие практические аспекты.
• Анализ положений постановления Пленума ВАС РФ № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» и статьи 54.1 Налогового кодекса. Обзор текущей арбитражной практики.
• Разъяснения ФНС РФ, Минфина России, посвященные необоснованной налоговой выгоде. Схемы получения необоснованной налоговой выгоды, приводимые в документах налоговых органов на текущий момент.
• Методы доказательства обоснованности или необоснованности налоговой выгоды в суде обеими сторонами. Разбор практических ситуаций. Рекомендации по формированию юридической позиции налогоплательщика.
• Разбор арбитражной практики по необоснованной налоговой выгоде.

6. Налоговые риски по договорам.

• Оценка налоговых рисков по состоянию на 2019 год по договорным отношениям в случае:
1. отсутствия договора;
2. неправильно оформленного договора;
3. несоответствия суммы, указанной в договоре;
4. пропуска срока действия договора;
5. подписания договора с обеих сторон одним физическим лицом и т.п.
• Анализ фактических действий сторон на соответствие условиям договора. Риски в случае переквалификации договоров налоговыми органами.
• Контроль расходов на соответствие их условиям договоров – зона ответственности главного бухгалтера компании.
• Налоговые риски в случае учета операций не в соответствии с их действительным экономическим смыслом. Риски по мнимым и притворным сделкам. Арбитражная практика по налоговым спорам по мнимым и притворным сделкам (ФАС Московского округа, Верховный суд РФ).