Новое в нормативном регулировании и актуальные проблемы практики налогообложения

Тема 1. Налоговое администрирование (Федеральные законы от 04.07.2026 № 220-ФЗ, от 26.06.2026 № 201-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ, от 23.07.2025 № 254-ФЗ и др.)

1. Камеральные и выездные налоговые проверки:

• введение экстерриториального принципа проведения;
• новые рекомендации налоговым органам по порядку проведения камеральных налоговых проверок;
• исполнение налогоплательщиком требований налоговых органов о представлении пояснений (информации) и документов с учетом позиции ВС РФ;
• новое в порядке исправления ошибок в налоговой отчетности;
• уточнение периода охвата выездной налоговой проверкой.

2. Применение штрафных санкций по определенным видам налоговых правонарушений:

• изменения в порядке применения ответственности за несвоевременное представление налоговой отчетности;
• новые правила документирования налоговым органом результатов проверки;
• новый порядок снижения размера налоговых санкций при наличии смягчающих вину налогоплательщика обстоятельств.

3. Право ФНС проводить анализ (оценку) финансово-хозяйственной деятельности организаций и ИП:

• новая методика проведения анализа (оценки);
• критерии оценки;
• новые сроки размещения открытых данных.

4. Информационное взаимодействие налоговых органов с операторами электронных посреднических площадок:

• порядок обмена сведениями, утвержденный Правительством РФ;
• выявление налоговых рисков, связанных с дроблением бизнеса, неполнотой отражения выручки, неуплатой НДС при применении УСНО и др.

5. Иные изменения в налоговом администрировании:

• введение «предварительных» ЕНС-Уведомлений по НДФЛ и страховым взносам;
• новые правила уплаты налогов, сборов, страховых взносов за другое лицо, зачета средств положительного сальдо на ЕНС другого лица.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость (Федеральные законы от 04.07.2026 № 228-ФЗ, от 25.04.2026 № 104-ФЗ, от 17.04.2026 № 102-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ и др.):

1. Повышение ставки НДС. Применение ставки в переходный период с учетом позиции КС РФ;

2. Особенности исполнения НДС-обязанностей лицами, применяющими УСНО:

• новые условия для применения освобождения от обязанности уплаты НДС;
• применение специальных ставок НДС, возможность досрочного отказа от их применения;
• особые правила применения ответственности за непредставление налоговой декларации по НДС.

3. Услуги по перевозке и транспортной экспедиции:

• новое в документальном оформлении;
• новые реестры участников перевозок;
• переход на обязательный ЭДО в отношении перевозочных документов.

4. Система подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ):

• новые правила ввоза товаров на территорию РФ из стран ЕАЭС;
• порядок оформления документа о предстоящей поставке (ДОПП);
• обеспечительный платеж в счет уплаты косвенных налогов при ввозе товара;
• новая форма налоговой декларации по косвенным налогам.

5. Иные изменения:

• новое в порядке применения условий для освобождения от НДС и применения ставки 0%;
• введение новых реквизитов счетов-фактур;
• отмена форматов ряда отгрузочных документов и др.

6. Актуальные вопросы по НДС: разъяснения МФ и ФНС, арбитражная практика.

Тема 3. Налог на прибыль организаций (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, Приказ МФ от 22.12.2025 № 187н, Приказ ФНС от 12.09.2025 № ЕД-7-3/781@ и др.):

1. Взаимодействие организаций РФ с иностранными организациями:

• новые обязанности налоговых агентов в отношении доходов иностранных компаний;
• новая форма Налогового расчета по доходам, выплаченным иностранным компаниям;
• расширение состава контролируемых сделок;
• изменения, внесенные в Перечень офшорных зон;
• расширение перечня сведений, включаемых в Уведомление о контролируемых сделках и документацию по данным сделкам;
• введение обязанности представления документации по определенным видам сделок;
• усиление ответственности за нарушения, связанные с непредставлением налоговым органам информации о данных сделках.

2. Сомнительные и безнадежные долги:

• уточнение порядка формирования резерва по сомнительным долгам;
• новые требования к размеру сомнительных долгов для целей формирования резерва;
• новые требования к размеру безнадежных долгов для целей включения в состав расходов;
• иные вопросы налогового учета безнадежных долгов.

3. Иные изменения:

• применение Федерального инвестиционного налогового вычета;
• применение повышающего коэффициента к определенным видам расходов;
• перенос убытков на будущее;
• ограничения для организаций, имеющих статус иностранного агента, и для организаций с участием иностранных агентов в уставном капитале;
• порядок определения размера выручки при передаче имущества в счет погашения ранее возникшего обязательства;
• изъятие имущества для государственных и муниципальных нужд и др.

4. Актуальные вопросы по налогу на прибыль организаций: разъяснения МФ и ФНС, арбитражная практика.

Тема 4. Имущественные налоги (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, Приказы ФНС от 19.01.2026 № ЕД-1-21/27@, от 12.01.2026 № ЕД-1-21/2@ и др.):

1. Новое в порядке исчисления и уплаты налога на имущество организаций, земельного и транспортного налогов:

• отмена ЕНС- уведомлений по бездекларационным налогам и изменение сроков их уплаты;
• новый порядок представления пояснений к Сообщениям налогового органа;
• расширение перечня имущества, не облагаемого транспортным налогом, новые обязанности регистраторов имущества в части информирования налоговых органов;
• изменение срока размещения регионального перечня объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;
• расширение перечня видов данных объектов;
• повышение ставок налога на имущество организаций и земельного налога для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей и др.

2. Обзоры арбитражной практики, направленные ФНС территориальным налоговым органам.

Тема 5. Налог на доходы физических лиц и страховые взносы (Федеральные законы от 25.04.2026 № 104-ФЗ, от 23.03.2026 № 70-ФЗ, от 20.02.2026 № 29-ФЗ, от 28.11.2025 № 431-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ и др.):

1. Новое в порядке исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами:

• применение ставок НДФЛ;
• доходы от реализации акций и долей в уставных капиталах компаний РФ;
• доходы в виде действительной стоимости доли при выходе участника из общества, в т.ч. при передаче имущества в счет ее выплаты;
• доходы в виде процентов по долгосрочным вкладам физических лиц;
• налоговые вычеты;
• необлагаемые доходы и др.

2. Новое в порядке исчисления и уплаты страховых взносов:

• применение пониженных тарифов отдельными категориями субъектов МСП;
• применение пониженные тарифы и введение ограничений на их применение для сфер IT и радиоэлектронной промышленности;
• введение особых норм исчисления страховых взносов с выплат руководителям.

3. Новые правила определения основного вида деятельности страхователя для установления тарифа взносов на ОСНСПЗ:

• новый порядок включения в ЕГРЮЛ сведений о кодах по ОКВЭД;
• деление кодов на заявительный и отчетный типы;
• определение принадлежности основного кода к классу профессионального риска.

4. Переквалификация налоговыми органами гражданско-правовых отношений в трудовые:

• новые индикаторы риска нарушения трудового законодательства;
• арбитражная практика;
• применение механизма «налоговой реконструкции».

Тема 6. Упрощенная система налогообложения (Федеральные законы от 25.04.2026 № 104-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ, Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-Р, Приказ ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@ и др.)

1. Новое в порядке исчисления единого налога и применения УСНО:

• предельные размеры доходов и остаточной стоимости ОС с учетом индексации;
• изменения в порядке установления пониженных ставок единого налога законами регионов РФ и особенности их применения при изменении места нахождения налогоплательщика в течение года;
• новое в составе расходов;
• влияние НДС на исчисление единого налога;
• введение единого уведомления и др.

2. Налоговая реконструкция по схемам дробления бизнеса.

Тема 7. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 № 1729):

• отсутствие обязанности по уплате НДС и страховых взносов;
• порядок перехода и применения АУСН;
• ограничения, предусмотренные для применения АУСН;
• учет доходов и расходов в ЛК ФНС и банков;
• переход с АУСН на иные режимы налогообложения и др.

Тема 8. Туристический налог (Федеральные Законы от 28.11.2025 № 425-ФЗ, Приказ ФНС от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@)

• повышение ставок. Особенности их установления НПА представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения);
• особенности исчисления налога. Расчет налога в переходный период;
• новое в порядке декларирования;
• налоговый учет сумм налога.