Новации и сложные вопросы учетной и налоговой практики

Скачать программу курса

Тема 1. Обзор ключевых изменений в НК РФ, вступающих в силу с окончания 2018 года и начала 2019 года

1. Отдельные изменения, внесенные в НК РФ в части налогового администрирования:

• Увеличение срока исполнения требования налогового органа о представлении документов (информации), сокращение срока проведения камеральной налоговой проверки на основе декларации по НДС
  
• Изменение правил учета пеней
  
• Введение права для налоговых органов истребовать документы у аудиторских организаций (действует с 01.01.2019 г.) и другие изменения
  

2. Налог на прибыль организации - изменения в составе доходов и расходов:

• Освобождение от налогообложения доходов в пределах возвращаемых сумм вклада в имущество
  
• Признание дивидендами доходов от долевого участия в других организациях, получаемых акционером (участником) организации при выходе (выбытии) из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации
  
• Признание расходов в виде убытков, возникающих у участника (пайщика) организации при ее ликвидации (в том числе в результате применения процедуры банкротства)
  
• Изменение порядка введения субъектами РФ с 1.01.2019 г. пониженной ставки налога на прибыль и другие изменения
  
• Изменение порядка учета платы за проезд большегрузных автомобилей и другие изменения
  

3. НДС: Повышение ставки НДС до 20% с 1.01.2019 г.

• Изменения в порядке исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
  
• Изменение правил начисления и вычета НДС по услугам гарантийного ремонта
  
• Новые основания для удержания НДС налоговыми агентами (покупателями макулатуры) и другие изменения
  

4. Имущественные налоги: Изменения правил уплаты налога на имущество в отношении движимых объектов: исключение движимого имущества из объектов налогообложения с 01.01.2019 г. Уточнение порядка расчета налога на имущество с кадастровой стоимости Отменен вычет по транспортному налогу в размере платы за проезд большегрузных автомобилей и другие изменения

Тема 2. Бухгалтерский учет и отчетность в 2019 г.

1. Изменения, внесенные в Федеральный закон № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете":

• статус ПБУ и прочих нормативных актов Минфина
  
• новые правила представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, в т. ч. в отношении формы, сроков и адресов ее представления (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ)
  

2. Подготовка бухгалтерской отчетности с учетом рекомендаций Минфина РФ по практическим аспектам составления отчетности и ведения бухгалтерского учета в 2019 г.:

• требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности, влияние критериев существенности на формирование показателей
  
• отражение событий после отчетной даты (ПБУ 7/98)
  
• раскрытие информации о связанных сторонах, в т. ч. о бенефициарных владельцах (ПБУ 11/2008)
  
• новые подходы в оценке рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, наносящих ущерб деятельности организации
  

3. Отдельные сложные вопросы учетной и налоговой практики:

• Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы (ПБУ 8/2010)
  
• Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/2010)
  
• Исправление ошибок в исчислении налогов, в том числе в случае, если ошибка привела к завышению налоговой базы (практика применения статьи 54 НК РФ)
  

4. Практические аспекты учета расчетов по налогу на прибыль (ПБУ 18/02). Изменение редакции стандарта, сближающее ФСБУ с МСФО (приказ Минфина РФ от 20.11.2018 № 236н)

5. Ответственность организаций за ненадлежащее представление бухгалтерской (финансовой) отчетности:

• Административная и налоговая ответственность за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету и искажение бухгалтерской (финансовой) отчетности (ст. 15.11 КоАП РФ, ст. 120 НК РФ), нарушение требований законодательства по представлению и раскрытию информации на финансовых рынках (ст. 15.19 КоАП РФ)
  
• Непредставление информации о результатах обязательного аудита в реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (ст. 14.25 КоАП РФ) и другие меры ответственности
  

Тема 3. Сложные вопросы, связанные с применением вычетов по НДС

1. Особенности переходного периода при повышении с 1.01.2019 г. ставки НДС с 18% до 20%

2. Особенности расчета 3-х летнего периода для применения права на вычет, установленного п. 1.1 ст. 172 НК РФ, включая возможность переноса и частичного применения вычетов, период вычета, основания и документы

3. Списание имущества с баланса (недостачи, порчи, брак и т.д.).

4. Восстановление НДС: перечень оснований, особенности восстановления НДС и другие вопросы применения вычетов по НДС

5. Раздельный учет "входного" НДС при осуществлении облагаемых и не облагаемых операций (применение правила 5%)

Тема 4. Актуальные вопросы учета и налогообложения операций между взаимозависимыми лицами

1. Контролируемые сделки как вид налогового контроля, предусмотренный НК РФ:

• Перечень налогов, в отношении которых проверяется полнота их исчисления и уплаты
  
• Лица, признаваемые взаимозависимыми. Порядок определения доли участия в капитале организации
  
• Условия признания сделок контролируемыми, в т. ч. финансовые критерии
  
• Порядок информирования ФНС о наличии контролируемых сделок в налоговом периоде
  
• Проверка ФНС полноты исчисления и уплаты налогов по контролируемым сделкам
  
• Симметричные корректировки, предусмотренные для российской организации-контрагента проверяемого налогоплательщика по контролируемой сделке
  
• Введение дополнительной отчетности с 2018 г. по международным группам компаний (новая глава в разделе V.I НК РФ)
  
• Изменения, внесенные с 2019 г.: расширение перечня контролируемых налогов, сокращение перечня контролируемых сделок
  
• Актуальная судебная практика по трансфертному ценообразованию в РФ
  

2. Выплата и получение дивидендов (исчисление, удержание из доходов учредителей (участников) и перечисление в бюджет налог с суммы выплаченных дивидендов)

Тема 5. Актуальные и сложные вопросы учета и налогообложения расходов по кредитам и займам

1. Бухгалтерский учет расходов у заемщика (ПБУ 15/2008):

• Состав расходов, порядок их признания, раскрытие информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности
  
• Особенности признания расходов при приобретении, сооружении и (или) изготовлении инвестиционного актива
  

2. Налогообложение полученных денежных займов и расходов по ним в соответствии со ст. 269 НК РФ:

• Признание процентов по заемным средствам в составе внереализационных расходов по неконтролируемым сделкам
  
• Особенности налогообложения по обязательствам российской организации, признаваемым контролируемой задолженностью
  

Тема 6. Дебиторская и кредиторская задолженность: отражение в бухгалтерском и налоговом учете

1. Бухгалтерский и налоговый учет долговых требований и обязательств по расчетным операциям за реализованные товары (работы, услуги) с учетом коммерческого кредита, "ретро" скидок. Применение корректировочных счетов-фактур при предоставлении скидок покупателям:

2. Учет погашения дебиторской и кредиторской задолженности путем взаимозачета, предоставления отступного, замены обязательства (новации), перевода долга. Сложные ситуации в практике налогообложения

3. Учет и налогообложение продажи (покупки) дебиторской задолженности (договор цессии)

4. Срок исковой давности. Прерывание и прекращение срока исковой давности. Возникновение нового срока исковой давности

5. Особенности формирование резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете

6. Учет и налогообложение операций по списанию просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе при списании задолженности в случаях отсутствия документов, подтверждающих ее формирование. Арбитражная практика в отношении спорных вопросов

Тема 7. Ход выполнения Программы разработки ФСБУ на 2018 -2020 гг.:

• ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" - новая редакция, действующая с 1.01.2019 г.
  
• ПБУ 1/2008 "Учетная политика" - изменения, внесенные в стандарт, позволяющие сблизить способы учета по РСБУ и МСФО
  
• ФСБУ "Бухгалтерский учет аренды", вступающий в силу с 1.01.2020 г. – общие положения.
  
• ФСБУ "Запасы" - сравнительный анализ основных положений проекта, действующего ПБУ 5/01 и МСФО
  
• ФСБУ "Учет основных средств" - сравнительный анализ основных положений проекта, действующего ПБУ 6/01 и МСФО
  
• ФСБУ "Незавершенные капитальные вложения" - проект стандарта
  
• ФСБУ "Нематериальные активы" - сравнительный анализ основных положений проекта, действующего ПБУ 14/2007 и МСФО
  
• ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды"