Новые ФСБУ и сложные вопросы учетной и налоговой практики

Новые ФСБУ и сложные вопросы учетной и налоговой практики

Формат: Очно  /  Онлайн

Программа авторского курса детально рассматривает изменения в ФСБУ, а также области, проблемные для учета и налогообложения. Отдельное внимание уделяется сближению норм российского учета и МСФО. Кроме того, разбираются сложные моменты, правоприменительная практика по которым постоянно меняется. Курс предназначен для специалистов в бухгалтерском и налоговом учете.

Аккредитация в ИПБ и СРО аудиторов Аккредитация в ИПБ и СРО аудиторов
Актуальная информация от ведущих специалистов Актуальная информация от ведущих специалистов
Сертификат на 40 часов для продления аттестата Сертификат на 40 часов для продления аттестата
Нюансы бухгалтерского и налогового учета для профессионалов Нюансы бухгалтерского и налогового учета для профессионалов
Расписание занятий
Новые ФСБУ и сложные вопросы учетной и налоговой практики
Расписание формируется
Формат обучения:
Выберите цену
Записаться
Новые ФСБУ и сложные вопросы учетной и налоговой практики
Расписание формируется
Формат обучения:
Выберите цену
Записаться
Программа
Скачать программу курса


Тема 1. Новации законодательства о бухгалтерском учете и аудиторской деятельности, вступающие в силу с 2022 года:

1. Изменения Закона о бухгалтерском учете, внесенные Федеральным законом от 2.07.2021г.

2. N 352-ФЗ (отмена обязанности организаций представлять годовую бухгалтерскую отчетность и аудиторское заключение в государственные органы, если эти документы содержатся в  ГИРБО, снятие ограничения на способ представления обязательного экземпляра отчетности и др. - Сообщение Минфина России от 5.07.2021 № ИС-учет-34)

3. Основные изменения в законодательстве, регулирующем аудиторскую деятельность, введенные Федеральным законом от 2.07.2021 г. № 359-ФЗ, в том числе связанные с проведением обязательного аудита и конкурсов (Сообщение Минфина России от 6.07.2021 г. № ИС-аудит-46)


Тема 2. Новые правила бухгалтерского учета, применение которых обязательно в 2021 г.

1. ФСБУ 5/2019 «Запасы» - сравнительный анализ положений ФСБУ 5/2019 с ПБУ 5/01 и МСФО 2:
  • признание незавершенного производства видом запасов
  • изменения в формировании себестоимости запасов (запрет на включение в себестоимость общехозяйственных затрат, расходов на хранение; введение правил учета скидок, дисконтирование себестоимости при оплате с отсрочкой (рассрочкой) платежа и др.)
  • учет запасов от выбытия объектов основных средств
  • восстановление ранее признанного резерва на обесценение запасов
  • применение справедливой стоимости для оценки запасов в сельском, лесном, рыбном хозяйстве
  • последующая оценка запасов и другие вопросы


Тема 3. Практика применения правил бухгалтерского учета, изменения в которые вступили в силу с 2020 г.

1. Применение ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»:

  • новый подход к определению временных разниц, примеры причин их образования
  • расход по налогу на прибыль вместо условного расхода и его структура
  • постоянный налоговый расход (доход) вместо постоянного налогового обязательства (актива)
  • сложные вопросы, возникающие при применении ПБУ 18/02
  • порядок отражения текущего и отложенного налога на счетах бухгалтерского учета
  • изменение состава показателей, раскрываемых в Отчете о финансовых результатах
  • практические примеры формирования показателей по налогу на прибыль и другие вопросы
2. Применение ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»:

  • порядок признания и отражения в бухгалтерском учете и отчетности государственной помощи по финансированию капитальных и текущих затрат
  • раскрытие информации в бухгалтерской отчетности в отношении средств государственной помощи
3. ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» - новая редакция стандарта, вступающая в действие с 1.01.2020 г.:

  • критерии классификации долгосрочных активов к продаже
  • оценка долгосрочных активов к продаже
  • вопросы определения чистой стоимости возможной продажи
  • обесценение долгосрочных активов к продаже и его восстановление
  • учет материальных ценностей, остающихся от выбытия основных средств и другие вопросы


Тема 4. Изменения в правилах бухгалтерского учета последующих лет и их досрочное применение

1. ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» - сходства с положениями МСФО (IAS) 16:

  • разграничение понятий «капитальные вложения» и «основные средства» в ФСБУ
  • понятие и критерии признания капитальных вложений
  • единица учета капвложений
  • классификация и состав капитальных вложений, включая имущество, приобретенное для использования в процессе создания объектов ОС, затраты на подготовку проектной документации, проведение пуско-наладочных работ и т. д.
  • состав затрат на капитальные вложения (учет скидок, ликвидационных обязательств, дисконтирование при оплате с отсрочкой (рассрочкой) платежа,  применение справедливой стоимости при оплате неденежными средствами  и др.)
  • проверка капитальных вложений на обесценение
  • прекращение признания капитальных вложений по их завершении
  • раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
  • начало применения стандарта, упрощенные способы.

2. ФСБУ 6/2020 «Основные средства» - сравнительный анализ с ПБУ 6/01 и основными положениями МСФО (IAS) 16:

  • определение и классификация ОС, разграничение ОС с запасами
  • первоначальная оценка ОС
  • выбор модели учета ОС после первоначального признания; переоценка объектов ОС
  • изменения в порядке начисления амортизации: понятие ликвидационной стоимости, определение срока полезного использования и способа амортизации, пересмотр параметров амортизации
  • проверка ОС на обесценение
  • правила учета инвестиционной недвижимости
  • прекращение признания ОС, порядок учета материальных ценностей, остающихся от выбытия
  • перевод ОС в категорию долгосрочных активов для продажи
  • раскрытие информации в бухгалтерской отчетности
  • начало применения стандарта, упрощенные способы.

3. ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» и МСФО (IFRS) 16:

  • объект учета аренды и условия его признания
  • понятие и состав арендных платежей, срока аренды
  • учет предмета аренды у Арендатора: признание актива в форме права пользования, случаи освобождения от требований его признания, первоначальная оценка обязательства в виде дисконтирования номинальных арендных платежей,  последующий учет активов и обязательств по договору аренды
  • учет договоров аренды у Арендодателя: классификация объектов учета аренды, условия признания аренды финансовой или операционной; учет финансовой аренды, в том числе отражение актива в виде «чистой стоимости инвестиции», учет операционной аренды
  • начало применения стандарта

4. ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете":

  • Требования к документам бухгалтерского учета и соотношение с требованиями Федерального закона «О бухгалтерском учете»
  • Хранение документов бухгалтерского учета
  • Документооборот бухгалтерского учета
  • Рекомендации негосударственного регулятора по вопросам документов и документооборота


Тема 5. Отдельные вопросы учетной практики, влияющие на формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности

1. Роль учетной политики организации в применении принципов МСФО при подготовке бухгалтерской (финансовой) отчетности: порядок действий в случае, если в ФСБУ отсутствуют способы ведения учета или они противоречат принципам МСФО; анализ отдельных примеров формирования учетной политики в условиях отсутствия способов учета в ФСБУ (п. 7.1 ПБУ 1/2008); анализ отдельных примеров возможностей унификации учетной политики организациями, которые раскрывают составленную в соответствии с МСФО финансовую отчетность (п. 7 ПБУ 1/2008); применение принципа рациональности в учете при несущественности информации (п. 7.4 ПБУ 1/2008)

2. Изменение критериев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, установленное Федеральным законом от 29.12.2020 N 476-ФЗ, расширение круга субъектов, применяющих упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (Сообщение Минфина России от 11.01.2021 № ИС-аудит-37)

3. Возможности по ограничению раскрытия «чувствительной» информации, предусмотренные внесенными приказом Минфина России от 27.11.2020 № 287н  изменениями в ПБУ 2/2008, ПБУ 9/99, ПБУ 11/2008, ПБУ 12/2010 (Сообщение Минфина России от 11.01.2021 № ИС-аудит-43)


Тема 6. Вопросы, влекущие бухгалтерские и налоговые риски

1. Отдельные сложные вопросы, связанные с применением вычетов по НДС:

  • особенности расчета 3-х летнего периода для применения права на вычет, установленного п. 1.1 ст. 172 НК РФ, включая возможность переноса и частичного применения вычетов, период вычета, основания и документы
  • списание имущества с баланса (недостачи, порчи, брак и т.д.)
  • восстановление НДС: перечень оснований, особенности восстановления НДС
  • и другие вопросы применения вычетов по НДС

2. Исправление ошибок в исчислении налогов, в том числе в случае, если ошибка привела к завышению налоговой базы (практика применения статьи 54 НК РФ)

3. Дебиторская и кредиторская задолженность: отражение в бухгалтерском и налоговом учете

  • бухгалтерский и налоговый учет долговых требований и обязательств по расчетным операциям за реализованные товары (работы, услуги) с учетом «ретро» скидок.
  • учет погашения дебиторской и кредиторской задолженности путем взаимозачета, предоставления отступного, замены обязательства (новации), перевода долга. Сложные ситуации в практике налогообложения
  • учет и налогообложение продажи (покупки) дебиторской задолженности (договор цессии)
  • срок исковой давности; прерывание и прекращение срока исковой давности
  • учет и налогообложение операций по списанию просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе при списании задолженности в случаях отсутствия документов, подтверждающих ее формирование. Арбитражная практика в отношении спорных вопросов


Тема 7. Обзор ключевых изменений в НК РФ в 2021 году:

1. Отдельные изменения, внесенные в НК РФ в части налогового администрирования:

  • начисление процентов на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена налоговыми органами в установленный срок
  • изменение порядка зачета сумм излишне уплаченных или взысканных налогов и сборов
  • введение права налогового органа по направлению налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику страховых взносов) уведомления о неисполнении обязанности по представлению налоговой декларации (расчета) и другие изменения
  • определение перечня оснований, по которым декларации и расчеты будут считаться непредставленными

2. Налог на прибыль:

  • уточнение правил списания в расходы стоимости нереализованной печатной продукции для издательств и средств массовой информации
  • исключение из перечня доходов при выходе акционера (участника) из организации суммы денежного вклада в имущество дочерней компании
  • введение льготной ставки налога на прибыль в размере 3-х % для IT-компаний
  • введение порядка формирования остаточной стоимости нематериальных активов
  • уточнение порядка формирования резерва предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год
  • изменение правил учета безвозмездно полученного имущества и другие изменения

3. Налог на добавленную стоимость:

  • освобождение от НДС операций по реализации товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав компаниями-банкротами
  • освобождение от НДС услуг операторов электронных платформ
  • уточнение оснований для освобождения от НДС операций по реализации программ ЭВМ и баз данных
  • введение процедуры прослеживаемости товаров и другие изменения

4. Транспортный налог:

  • новый порядок налогового администрирования, отмена обязанности сдавать
    в налоговые органы декларацию
  • введение единого срока уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему
  • новый порядок применения налоговых льгот и другие вопросы 
Предварительная подготовка
Не требуется.
Требования к претендентам
Документы, предоставляемые в УМЦ для получения сертификата о повышении квалификации бухгалтера:
  1. Ксерокопия аттестата Профессионального бухгалтера
  2. Ксерокопия членского билета
  3. Копии квитанций об оплате членских взносов в ИПБ России и ТИПБ за текущий год
Документы, предоставляемые в УМЦ для получения сертификата о повышении квалификации аудитора:
  1. ОРНЗ
  2. Номер и дата выдачи аттестата аудитора
Экзамен
Для профбухгалтеров экзамен по окончании курсов повышения квалификации не предусмотрен.

По окончании курсов повышения квалификации очных и с использованием дистанционной формы обучения аудитор обязан успешно сдать контрольные задания. В течение 24 часов после завершения курса аудиторы должны пройти итоговый тест на портале дистанционного обучения «СТЕК».
Преподаватели
Шишкова Надежда Никифоровна Шишкова Надежда Никифоровна
Повышение квалификации для профбухгалтеров (ИПБ), Повышение квалификации аудиторов (ААС), Аттестат аудитора

Отзывы слушателей Оставить отзыв