Новые ФСБУ и сложные вопросы учетной и налоговой практики

Тема 1. Новое в законодательстве о бухгалтерской отчетности:

1. особенности доступа к информации, содержащейся в ГИРБО, и раскрытия консолидированной ФО в 2022 и 2023 гг. (Постановления Правительства от 18.03.2022 г. N 395 и от 16.09.2022 г. N 1624);

2. уточнение состав сведений о бухгалтерской отчетности, раскрываемых в Федресурсе по итогам 2022 г.;

3. изменение правил проведения обязательного аудита непубличных акционерных обществ (Федеральный закон от 16.04.2022 г. № 99-ФЗ).

Тема 2. ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций": учет отложенных налогов балансовым методом:

1. постоянные разницы, постоянный налоговый расход (доход);

2. временные разницы (налогооблагаемые, вычитаемые), примеры причин их образования;

3. понятие расхода по налогу на прибыль и его структура;

4. порядок отражения текущего и отложенного налога на счетах бухгалтерского учета;

5. сложные вопросы, возникающие при применении ПБУ 18/02;

6. состав показателей, раскрываемых в бухгалтерском балансе и Отчете о финансовых результатах;

7. практические примеры формирования показателей по налогу на прибыль и другие вопросы.

Тема 3. ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения"

1. понятие капитальных вложений;

2. подходы к определению затрат, в сумме которых признаются капитальные вложения;

3. включение в состав капитальных вложений затрат на улучшение и (или) восстановление объекта основных средств (замену частей, ремонт, техосмотры, техобслуживание);

4. исключение некоторых видов затрат из состава капитальных вложений;

5. определение момента переклассификации капитальных вложений в основные средства;

6. общие правила списания капитальных вложений с бухгалтерского учета;

7. состав раскрываемой в бухгалтерской отчетности информации

8. формирование вступительных данных бухгалтерского (сравнительных показателей) бухгалтерского баланса за 2023 г. при переходе к применению ФСБУ 26/2020.

Тема 4. ФСБУ 6/2020 "Основные средства"

1. введение новых понятий и уточнение объектов, относящихся к основным средствам;

2. изменение порядка учета «малоценных» основных средств;

3. изменения в правилах переоценки основных средств;

4. изменения в правилах начисления амортизации: порядок определения срока полезного использования, метода амортизации, ликвидационной стоимости;

5. порядок учета инвестиционной недвижимости, предусмотренный ФСБУ 6/2020;

6. методы бухгалтерского учета обесценения основных средств;

7. общие правила списания основных средств с бухгалтерского учета;

8. признание долгосрочных активов к продаже;

9. состав раскрываемой в бухгалтерской отчетности информации;

10. формирование вступительных данных (сравнительных показателей) бухгалтерского баланса за 2023 г. при переходе к применению ФСБУ 6/2020.

Тема 5. ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды." Практика применения.

1. особенности признания объекта учета аренды в бухгалтерском учете, примеры;

2. определение срока аренды для целей бухгалтерского учета;

3. состав арендных платежей;

4. порядок бухгалтерского учета операций аренды у арендатора: определение дисконтированной стоимости в различных ситуациях, отражение операций аренды по счетам учета, дальнейший учет ППА и обязательств по аренде; разбор примеров первоначальной и последующей оценки (с использованием Exсel-форм);

5. порядок бухгалтерского учета операций аренды у арендодателя: понятия операционной и финансовой аренды; отражение по счетам бухгалтерского учета и в отчетности чистой инвестиции в аренду, (разбор примеров с использованием Exсel-форм)

6. примеры формирования отложенных налогов в соответствии с ПБУ 18/01;

7. изменения, внесенные в главу 25 НК РФ в отношении учета лизинговых операций; примеры формирования отложенных налогов в соответствии с ПБУ 18/01;

8. раскрытие информации по аренде в бухгалтерской отчетности

9. формирование вступительных данных (сравнительных показателей) бухгалтерского баланса за 2023 г. при переходе к применению ФСБУ 25/2018.

Тема 6. Вопросы бухгалтерского и налогового учета амортизируемого имущества и других материальных активов.

1. изменения в признании амортизационных расходов для целей начисления налога на прибыль по объектам ОС после их реконструкции, модернизации;

2. признание запасов, остающихся от выбытия ОС в бухгалтерском и налоговом учете;

3. порядок налогового учета неотделимых улучшений арендованного имущества;

4. формирование резерва под обесценение запасов, включая готовую продукцию и незавершенное производство.

Тема 7. Бухгалтерский и налоговый учет дебиторской и кредиторской задолженности.

1. порядок налогового учета скидок для целей НДС, налога на прибыль. Нерешенные проблемы бухгалтерского учета скидок, предоставляемых продавцами покупателям; 

2. учет погашения дебиторской и кредиторской задолженности, сложные ситуации в практике налогообложения:

2.1. учет и налогообложение продажи (покупки) дебиторской задолженности (договор цессии)

2.2. срок исковой давности; прерывание и прекращение срока исковой давности

3. учет и налогообложение операций по списанию просроченной дебиторской и кредиторской задолженности. Арбитражная практика в отношении спорных вопросов.

Тема 8. Отдельные сложные вопросы, связанные с применением вычетов по НДС.

1. роль акта приема-передачи при выполнении работ и оказании услуг;

2. перенос и частичное применения вычетов, основания и документы;

3. особенности расчета 3-х летнего периода для применения права на вычет, установленного п. 1.1 ст. 172 НК РФ (судебная практика);

4. спорные вопросы применения вычетов по операциям оплаты неденежными средствами (отступное, взаимозачет);

5. порядок учета НДС при возврате товаров;

6. списание имущества с баланса (недостачи, порчи, брак и т.д.);

7. восстановление НДС: перечень оснований, особенности восстановления НДС.

Тема 9. Подготовка к вступлению в силу в 2024 году ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» и соответствующих положений ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» 

1. новые подходы к учету капитальных вложений в НМА;

2. критерии признания НМА, виды НМА, определение инвентарных объектов;

3. НМА, созданные организацией, в том числе НИОКР для собственных нужд

4. первоначальная оценка НМА, расходы, не включаемые в фактические затраты на приобретение/создание НМА;

5. последующие модели учета НМА;

6. правила амортизации, переоценки, обесценения;

7. прекращение признания НМА;

8. состав информации, раскрываемой в отчетности;

9. переходные положения.

Тема 10. "Новые правила проведения инвентаризации согласно ФСБУ 28/2023": 

1. Применение ФСБУ 28/2023 и изменение структуры нормативного регулирования

2. Определения и термины

3. Общие требования к инвентаризации

4. Способы определения фактического наличия объектов инвентаризации

5. Обязательное проведение инвентаризации

6. Порядок проведения инвентаризации, инвентаризационная комиссия

7. Оценка и отражение результатов инвентаризации

8. Документальное оформление