Новое в налогообложении

Тема 1. Налоговое администрирование в 2025 году (Федеральные законы от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ, Приказы ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-8/987@, от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@, 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@)

Новое в порядке функционирования Единого налогового счета:

• изменения в порядке отражения на ЕНС сумм налогов, сборов, страховых взносов на основании налоговой отчетности и Уведомлений об исчисленных суммах налогов;
• новые правила начисление пени на суммы недоимок в 2025г., введение нормы по неначислению пени при выполнении определенных условий;
• ответственность при подаче уточненных налоговых деклараций (расчетов);
• иные изменения.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость в 2025 году (Федеральные законы от 30.11.2024 № 431-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 29.05.2024 № 100-ФЗ, от 22.04.2024 № 92-ФЗ и др.)

Новое в порядке исчисления и уплаты НДС:

• введение обязанности по уплате НДС организациями и ИП, применяющими УСНО: условия для применения освобождения по статье 145, выбор разных вариантов уплаты налога (традиционные или пониженные ставки НДС), внесение изменений в договоры с покупателями при изменении ставок в течение налогового периода, вопросы переходного периода в отношении длящихся договоров, иные вопросы исчисления и уплаты НДС при УСНО;
• изменения в порядке уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ из стран ЕАЭС, в т.ч. на основании посреднических договоров;
• введение обязанности по уплате налога при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок;
• новое в порядке применения ставки 0% по работам и услугам, связанным с международной перевозкой товаров;
• новое в порядке исполнения функций налогового агента по НДС при приобретении определенных видов товаров (п.8 статьи 161 НК РФ);
• иные изменения.

Тема 3. Налог на прибыль организаций в 2025 году (Федеральные законы от 29.11.2024 № 417-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ и др.):

Новое в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль организаций:

• новые ставки налога на прибыль организаций, в т.ч. для организаций, работающих в сферах радиоэлектронной промышленности и информационных технологий;
• изменения в порядке применения повышающих коэффициентов при формировании стоимости определенных основных средств и нематериальных активов, а также при учете расходов на приобретение прав на использования программного обеспечения и баз данных;
• введение Федерального инвестиционного налогового вычета и параметры его применения, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 28.11.2024г. № 1638;
• иные изменения, в т.ч. продление срока применения особого порядка учета курсовых разниц, новое в учете расходов на рекламу и др.

Тема 4. Имущественные налоги в 2025 году (Федеральные законы от 29.11.2024 № 416-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ):

Новое в порядке исчисления и уплаты налога на имущество организаций, земельного и транспортного налогов:

• расширение перечня видов объектов, налог по которым платится с кадастровой стоимости;
• расширение перечня имущества, не облагаемого налогом на имущество организаций;
• продление сроков действия определенных льгот;
• повышение ставок налогов для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей;
• информирование налогового органа о транспортном средстве, находящемся в розыске;
• расчет транспортного налога при перерегистрации или изменении характеристик транспортного средства в течение года.

Тема 5. Налог на доходы физических лиц и страховые взносы в 2025 году (Федеральные законы от 29.11.2024 № 416-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ и др.):

Новое в порядке исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами:

• изменения в ставках НДФЛ и новый порядок группировки налоговых баз для применения ставок;
• новое в порядке исчисления НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды;
• изменения в порядке налогообложения доходов дистанционных работников и лиц, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера;
• изменения в порядке применения социальных и стандартных налоговых вычетов: увеличение размеров вычетов, новый вид стандартного вычета, новый порядок предоставления (упрощенный, беззаявительный), новый состав подтверждающих расходы документов;
• иные изменения, в т.ч. новые виды необлагаемых доходов, новое в порядке передачи налоговым органам сообщения о сумме неудержанного налога и др.

Новое в порядке исчисления и уплаты страховых взносов:

• новый предельный размер базы и изменения в порядке применения тарифов отдельными категориями страхователей (субъекты малого и среднего предпринимательства, организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий и радиоэлектронной промышленности);
• новые категории страхователей для применения пониженных тарифов.

Тема 6. Упрощенная система налогообложения в 2025 году (Федеральные Законы от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ):

• новые предельные размеры доходов, остаточной стоимости ОС, численности работников с 2025 г.;
• изменения в порядке учета индивидуальным предпринимателем страховых взносов «за себя», подлежащих уплате в налоговом периоде;
• новое в порядке исчисления единого налога при изменении местонахождения в течение отчетного (налогового) периода, в т.ч. при «переезде» в регион с пониженной ставкой налога.