Новое в налогообложении

Тема 1. Изменения 2021г. в налоговом администрировании

1. (Федеральные законы от 17.02.2021 № 6-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ, от 15.10.2020 № 320-ФЗ, от 20.07.2020 № 237-ФЗ и др.):

• введение оснований для отказа в приеме налоговой отчетности;
• новый порядок вынесения налоговыми органами решений о приостановлении операций по банковским счетам налогоплательщиков;
• новое в порядке проведения камеральных проверок налоговых деклараций;
• изменение срока хранения документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов;
• изменения  в порядке проведения зачета и возврата сумм переплаты по налогам.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

1. Изменения 2021 – 2022г.г. (Федеральные законы от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 30.04.2021 № 103-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ, от 09.11.2020 № 371-ФЗ, от 07.10.2020 № 320-ФЗ, от 31.07.2020 № 265-ФЗ, и др.):

• введение новых форм счета-фактуры, книг продаж и покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур;
• введение Национальной системы прослеживаемости товаров (нормативы Правительства РФ и ФНС РФ, новые обязанности участников оборота с данными товарами);
• новый порядок налогообложения операций, связанных с передачей прав на результаты интеллектуальной деятельности;
• изменения в порядке налогообложения операций организаций, признанных банкротами;
• изменения в составе необлагаемых операций;
• иные изменения, в т.ч. в ставке налога по определенным видам операций.

2. Актуальные вопросы исчисления и уплаты НДС, в т.ч. особенности исчисления налоговой базы и оформления счетов-фактур по определенным видам операций.

Тема 3. Налог на прибыль организаций

1. Изменения  2021 – 2022г.г. (Федеральные законы от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 30.04.2021 № 104-ФЗ, от 17.02.2021 № 8-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ, от 09.11.2020 № 368-ФЗ, от 31.07.2020 № 265-ФЗ и др.):

• изменения в порядке учета расходов в виде амортизации, в т.ч. при проведении работ по реконструкции (модернизации) объекта;
• новый порядок учета имущества и имущественных прав, полученных безвозмездно;
• новый порядок исчисления налогооблагаемого дохода при выходе акционера (участника) из общества;
• введение пониженных ставок налога для организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий, в т.ч. применение пониженных тарифов страховых взносов данными организациями после 01.01.2021г.;
• изменения в порядке налогового учета определенных видов расходов (расходы на оплату труда и внереализационные расходы);
• иные изменения.

• изменение сроков уплаты налогов;
• новый порядок администрирования налоговыми органами полноты и своевременности уплаты налогов в бюджет в связи с отменой обязанности представления налоговой отчетности юридическими лицами.

2. Налог на имущество организаций:

• новые сведения, включаемые в налоговую декларацию;
• изменения в порядке пересчета налога в связи с изменением кадастровой стоимости объекта, а также в порядке исчисления налога при отсутствии кадастровой оценки объекта;
• изменение сроков уплаты налога;
• отмена отчетности в отношении объектов, налоговой базой по которым является кадастровая стоимость, и введение нового порядка администрирования налоговыми органами налога в отношении данных объектов.

Тема 5. Налог на доходы физических лиц и страховые взносы

1. Изменения  2021 – 2022г.г. (Федеральные законы от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 20.04.2021 № 100-ФЗ, от 05.04.2021 № 88-ФЗ, от 17.02.2021 № 8-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ, от 23.11.2020 № 372-ФЗ и др.):

• введение прогрессивной шкалы ставок НДФЛ, в т.ч. особые правила применения ставок налоговыми агентами в 2021 и 2022 годах;
• новый порядок исчисления НДФЛ, подлежащего удержанию, при выплате дивидендов налогоплательщику;
• изменения в порядке применения пониженных тарифов страховых взносов определенными категориями страхователей, в т.ч. субъектами МСП с учетом изменений, внесенных в Закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»;
• новый порядок налогообложения доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ;
• изменения в порядке применения налоговых вычетов по НДФЛ;
• иные изменения, в т.ч. по выплатам в рамках договоров гражданско-правового характера.

2. Актуальные вопросы представления отчетности в органы ПФР в 2021 года, в т.ч. основания и сроки представления, применение мер административной ответственности к должностным лицам за нарушение порядка и сроков представления отчетности.  

Тема 6. Упрощенная система налогообложения

1. Изменения с 2021года (Федеральный Закон от № 266-ФЗ):

• применение коэффициента-дефлятора к показателю доходов;
• введение новых предельных значений показателей для применения УСНО и дифференцированных ставок для расчета единого налога.