Новое в налогообложении

Все вопросы освещаются с учетом изменений, внесенных в Законодательство РФ по налогам и сборам.

Тема 1. Изменения 2022 г. в налоговом администрировании (Федеральные законы от 29.11.2021 № 379-ФЗ, от 17.02.2021 № 6-ФЗ и др.):

• новые правила уплаты налогов юридическими лицами (введение единого налогового платежа);
• основания для отказа в приеме налоговой отчетности;
• изменения в порядке вынесения налоговыми органами решений о приостановлении операций по банковским счетам налогоплательщиков;
• новое в порядке проведения камеральных проверок налоговых деклараций;
• изменения в порядке проведения зачета сумм переплаты по налогам и страховым взносам.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

• изменения 2022 г. (Федеральные законы от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 30.04.2021 № 103-ФЗ и др.):

— изменения при определении налоговой базы в виде разницы между покупкой и продажей;

— освобождение от НДС услуг общественного питания, условия применения освобождения и порядок их вступления в силу;

— иные изменения, в т.ч. по командировочным расходам;

— национальная система прослеживаемости товаров: практика применения (разъяснения контролирующих органов).

• актуальные вопросы исчисления и уплаты НДС, в т.ч. особенности налогообложения:

— операций, связанных с передачей прав на результаты интеллектуальной деятельности,

— операций организаций - банкротов,

Тема 3. Налог на прибыль организаций

• изменения 2022г. (Федеральные законы от 29.11.2021 № 382-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 30.04.2021 № 104-ФЗ, от 17.02.2021 № 8-ФЗ и др.):

— изменения в учете амортизации, в т.ч. при финансовой аренде (лизинге), а также при реконструкции и модернизации основных средств;

— новый порядок учета

— изменения в налоговом учете расходов на оплату труда и внереализационных расходов;

— налоговый учет операций по субсидиям, полученным в связи с распространением коронавирусной инфекции.

• актуальные вопросы исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, в т.ч. особенности налогообложения имущества и имущественных прав, полученных безвозмездно, а также новый порядок исчисления налогооблагаемого дохода при выходе акционера (участника) из общества.

Тема 4. Имущественные налоги: изменения 2022г. (Федеральные законы от 29.11.2021 № 382-ФЗ, от 02.07.2021 № 305-ФЗ и др.)

• отмена отчетности по имущественным налогам для юридических лиц: изменение сроков уплаты налогов и авансовых платежей, новый порядок налогового администрирования;
• транспортный налог: изменения в порядке исчисления и информирования налоговых органов в случаях гибели (уничтожения) или изъятия объекта;
• налог на имущество организаций: изменения в порядке исчисления и уплаты, в т.ч. в отношении объектов недвижимого имущества, переданных в аренду (лизинг) в связи с изменениями в порядке ведения бухгалтерского учета данных объектов.

Тема 5. Налог на доходы физических лиц и страховые взносы

• изменения 2022г. (Федеральные законы от 02.07.2021 № 305-ФЗ, от 20.04.2021 № 100-ФЗ, от 05.04.2021 № 88-ФЗ, от 17.02.2021 № 8-ФЗ и др.):

— особые правила применения ставок налоговыми агентами в 2022г. в связи с введением прогрессивной шкалы;

— новый порядок исчисления НДФЛ, подлежащего удержанию, при выплате дивидендов налогоплательщику;

— изменения в порядке применения пониженных тарифов страховых взносов, в т.ч. в связи с изменениями закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»;

— порядок налогообложения доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках РФ;

— изменения в порядке применения социального налогового вычета по физкультурно-оздоровительным расходам;

— введение упрощенного порядка применения имущественного налогового вычета;

• изменения 2022 г. в порядке налогообложения доходов от продажи недвижимого имущества:

— новый порядок исчисления предельного срока владения для семей с детьми;

— отмена обязанности по декларированию доходов от продажи имущества при выполнении определенных условий.

Тема 6. Упрощенная система налогообложения

• Изменения 2022г. (Федеральный Закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ, Приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654):

— применение коэффициента-дефлятора к показателю доходов;

— предельные значения показателей для применения УСНО и особенности применения дифференцированных ставок для расчета единого налога в 2022г.