Строительные организации. Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения

Скачать программу курса

Тема 1. Инвестиционно-строительная деятельность

• Изменения налогового законодательства в связи с вступлением в силу Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
  - Капитальное строительство объектов производственного назначения. Законодательство РФ.
  - Жилищное строительство и законодательство РФ.
  - Участники капитального строительства, их основные функции и взаимоотношения. Совмещение нескольких функций в одном лице.
  
  

Тема 2. Учет и налогообложение в подрядных строительных организациях

• Затраты строительного производства. Классификация затрат. Методы производственного учета затрат строительной продукции.
• Обеспечение строительства материалами:
  -  материалы подрядчика; материалы заказчика;
  -  передача материалов на давальческой основе;
  -  учет недостач материалов и естественной убыли;
  -  документооборот по учету материалов; учет оборачиваемых материалов (опалубка, леса и т.д.)
• Расходы по возведению временных зданий и сооружений. Оформление форм № КС-8, № КС-9.
• Расходы на гарантийный ремонт; учет сумм гарантийных платежей, удержанных заказчиком. Учет гарантийных обязательств. Резерв на гарантийный ремонт.
• Затраты по аннулированным договорам и потери от брака.
• Правоотношения генподрядчика и субподрядчика. Услуги генподрядчика (расходы по организации работ на строительной площадке). Особенности учета у генерального подрядчика.
• Признание доходов по договорам строительного подряда и методы определения финансового результата с учетом требований Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008):
  - объекты бухгалтерского учета по договорам;
  - признание доходов и расходов по договору;
  - признание финансового результата;
  - раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
• Бухгалтерский и налоговый учет незавершенного производства: распределение расходов на прямые и косвенные; распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства и готовой продукции.
• Документальное оформление сдачи-приемки работ, услуг. Оформление № КС-2 и № КС-3. Типичные ошибки.
• Возникает ли у генподрядчика обособленное подразделение, если он выполняет работы в другом регионе и отправляет в командировку на стройплощадку своих работников.
• Расчеты с бюджетом году по налогам:
  - Налог на добавленную стоимость. Момент возникновения налоговой базы, если заказник уклоняется от подписания акта № КС-2: Различные мнения Минфина РФ, мнение судов;
  - Налог на прибыль организаций. Договора с длительным циклом производства работ;
  - Налог на имущество организаций;
  - Транспортный налог;
  - Земельный налог.
• Актуальная арбитражная практика у подрядных строительных организаций.
  
  

Тема 3. Особенности учета у технического заказчика

• Учет источников финансирования.
• Учет капитальных затрат. Структура капитальных вложений:
  - Затраты до и после получения разрешения на строительство;
  - Затраты после окончания строительства;
  - Затраты, не включаемые в капитальные вложения.
• Понятия «инвентарная», «первоначальная» и «балансовая» стоимость. Формирование стоимости строительства объекта недвижимости в бухгалтерском и налоговом учете. Учет затрат:
  - на приобретение земельных участков под строительство;
  - на расселение;
  - по арендной плате за землю, отведенную под строительство;
  - по оплате налога на землю в период строительства.
• Обеспечение строительства материалами.
• Учет временных титульных зданий и сооружений.
• Приемка работ по договору подряда.
• Расходы по выполнению функций технического заказчика.
• Определение финансового результата. Отражение в бухгалтерском учете и налогообложение финансового результата от реализации инвестиционного проекта.
• Актуальная арбитражная практика у технических заказчиков.
  
  

Тема 4. Особенности учета у застройщика

• Учет и налогообложение при использовании счетов эскроу в 2021-2022 годах
• Федеральные законы от 09.11.2020 № 368-ФЗ, от 27.06.2019 № 151-ФЗ, от 27.06.2019 № 153-ФЗ
• Критерии, определяющие степень готовности многоквартирного дома. Постановление Правительства РФ от 22.04.2019 № 480.
• Новые направления использования денежных средств дольщиков.
• Выставление застройщиками сводных счетов-фактур инвесторам (дольщикам). Расчет передаваемого НДС, если дольщики - юрлица и их несколько.
• Порядок отражения средств, поступающих от дольщиков.
• Порядок отражения в учете доходов застройщика.
• Учет и налогообложение операций по обременению.
• Определение налоговой базы по НДС и для налога на прибыль. Можно ли учитывать убыток при строительстве многоквартирного дома: мнение Верховного суда РФ.
• Налог на имущество организаций у застройщиков в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых в бухгалтерском учете в качестве объектов основных средств.
• Особенности применения застройщиками коэффициента 2 при расчете земельного налога: мнение Верховного суда РФ.
• Актуальная арбитражная практика у застройщиков.
  
  

Тема 5. Учет и налогообложение у организации – инвестора

• Источники финансирования: собственные средства, заемные средства.
• Учет расходов по займам.
• Учет расходов на договорные обременения: финансирование объектов социальной и коммунальной инфраструктуры, инженерных сетей для нужд государственных и муниципальных органов власти, компенсация затрат города, связанных с разработкой предпроектной и конкурсной документации, передача части площадей (квартир, машино-мест) в готовом объекте администрации.
• Учет расходов на приобретение земельных участков для строительства или их аренду.
• Расходы на благоустройство территории.
• Переуступка прав на инвестиционный взнос и объект недвижимости.
• Отражение в учете законченного строительством объекта.
• Формирование первоначальной стоимости построенного объекта. Плата за присоединение к электросетям. Государственная регистрация объектов недвижимости. Начисление амортизации.
• Учет построенного объекта, предназначенного для продажи.
• Учет операций по реализации объекта незавершенного строительства.
• Расчеты с бюджетом по НДС у инвесторов.
• Новое в налоге на имущество организаций у инвесторов.
• Актуальная арбитражная практика у инвесторов.
  
  

Тема 6. Учет и налогообложение у организации – инвестора-застройщика-заказчика-подрядчика

• Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
• Расчет налоговой базы по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
• Условия принятия НДС к вычету при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
• Составление счетов-фактур.
• Заполнение новых форм налоговых деклараций по НДС.
• Актуальная арбитражная практика у лиц, совмещающих функции.
  
  

Тема 7. Элементы учетных политик у участников строительной деятельности

• Учетная политика для инвесторов.
• Учетная политика для заказчиков-застройщиков.
• Учетная политика для подрядчиков.