Скачать программу курса
Тема 1. Инвестиционно-строительная деятельность
- Изменения налогового законодательства в связи с вступлением в силу Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
- Капитальное строительство объектов производственного назначения. Законодательство РФ.
- Жилищное строительство и законодательство РФ.
- Участники капитального строительства, их основные функции и взаимоотношения. Совмещение нескольких функций в одном лице.
Тема 2. Учет и налогообложение в подрядных строительных организациях
- Затраты строительного производства. Классификация затрат. Методы производственного учета затрат строительной продукции.
- Обеспечение строительства материалами:
- материалы подрядчика; материалы заказчика;
- передача материалов на давальческой основе;
- учет недостач материалов и естественной убыли;
- документооборот по учету материалов; учет оборачиваемых материалов (опалубка, леса и т.д.)
- Расходы по возведению временных зданий и сооружений. Оформление форм № КС-8, № КС-9.
- Расходы на гарантийный ремонт; учет сумм гарантийных платежей, удержанных заказчиком. Учет гарантийных обязательств. Резерв на гарантийный ремонт.
- Затраты по аннулированным договорам и потери от брака.
- Правоотношения генподрядчика и субподрядчика. Услуги генподрядчика (расходы по организации работ на строительной площадке). Особенности учета у генерального подрядчика.
- Признание доходов по договорам строительного подряда и методы определения финансового результата с учетом требований Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» (ПБУ 2/2008):
- объекты бухгалтерского учета по договорам;
- признание доходов и расходов по договору;
- признание финансового результата;
- раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
- Бухгалтерский и налоговый учет незавершенного производства: распределение расходов на прямые и косвенные; распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства и готовой продукции.
- Документальное оформление сдачи-приемки работ, услуг. Оформление № КС-2 и № КС-3. Типичные ошибки.
- Возникает ли у генподрядчика обособленное подразделение, если он выполняет работы в другом регионе и отправляет в командировку на стройплощадку своих работников.
- Расчеты с бюджетом году по налогам:
- Налог на добавленную стоимость. Момент возникновения налоговой базы, если заказник уклоняется от подписания акта № КС-2: Различные мнения Минфина РФ, мнение судов;
- Налог на прибыль организаций. Договора с длительным циклом производства работ;
- Налог на имущество организаций;
- Транспортный налог;
- Земельный налог.
- Актуальная арбитражная практика у подрядных строительных организаций.
Тема 3. Особенности учета у технического заказчика
- Учет источников финансирования.
- Учет капитальных затрат. Структура капитальных вложений:
- Затраты до и после получения разрешения на строительство;
- Затраты после окончания строительства;
- Затраты, не включаемые в капитальные вложения.
- Понятия «инвентарная», «первоначальная» и «балансовая» стоимость. Формирование стоимости строительства объекта недвижимости в бухгалтерском и налоговом учете. Учет затрат:
- на приобретение земельных участков под строительство;
- на расселение;
- по арендной плате за землю, отведенную под строительство;
- по оплате налога на землю в период строительства.
- Обеспечение строительства материалами.
- Учет временных титульных зданий и сооружений.
- Приемка работ по договору подряда.
- Расходы по выполнению функций технического заказчика.
- Определение финансового результата. Отражение в бухгалтерском учете и налогообложение финансового результата от реализации инвестиционного проекта.
- Актуальная арбитражная практика у технических заказчиков.
Тема 4. Особенности учета у застройщика
- Учет и налогообложение при использовании счетов эскроу в 2021-2022 годах
- Федеральные законы от 09.11.2020 № 368-ФЗ, от 27.06.2019 № 151-ФЗ, от 27.06.2019 № 153-ФЗ
- Критерии, определяющие степень готовности многоквартирного дома. Постановление Правительства РФ от 22.04.2019 № 480.
- Новые направления использования денежных средств дольщиков.
- Выставление застройщиками сводных счетов-фактур инвесторам (дольщикам). Расчет передаваемого НДС, если дольщики - юрлица и их несколько.
- Порядок отражения средств, поступающих от дольщиков.
- Порядок отражения в учете доходов застройщика.
- Учет и налогообложение операций по обременению.
- Определение налоговой базы по НДС и для налога на прибыль. Можно ли учитывать убыток при строительстве многоквартирного дома: мнение Верховного суда РФ.
- Налог на имущество организаций у застройщиков в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых в бухгалтерском учете в качестве объектов основных средств.
- Особенности применения застройщиками коэффициента 2 при расчете земельного налога: мнение Верховного суда РФ.
- Актуальная арбитражная практика у застройщиков.
Тема 5. Учет и налогообложение у организации – инвестора
- Источники финансирования: собственные средства, заемные средства.
- Учет расходов по займам.
- Учет расходов на договорные обременения: финансирование объектов социальной и коммунальной инфраструктуры, инженерных сетей для нужд государственных и муниципальных органов власти, компенсация затрат города, связанных с разработкой предпроектной и конкурсной документации, передача части площадей (квартир, машино-мест) в готовом объекте администрации.
- Учет расходов на приобретение земельных участков для строительства или их аренду.
- Расходы на благоустройство территории.
- Переуступка прав на инвестиционный взнос и объект недвижимости.
- Отражение в учете законченного строительством объекта.
- Формирование первоначальной стоимости построенного объекта. Плата за присоединение к электросетям. Государственная регистрация объектов недвижимости. Начисление амортизации.
- Учет построенного объекта, предназначенного для продажи.
- Учет операций по реализации объекта незавершенного строительства.
- Расчеты с бюджетом по НДС у инвесторов.
- Новое в налоге на имущество организаций у инвесторов.
- Актуальная арбитражная практика у инвесторов.
Тема 6. Учет и налогообложение у организации – инвестора-застройщика-заказчика-подрядчика
- Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
- Расчет налоговой базы по НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
- Условия принятия НДС к вычету при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
- Составление счетов-фактур.
- Заполнение новых форм налоговых деклараций по НДС.
- Актуальная арбитражная практика у лиц, совмещающих функции.
Тема 7. Элементы учетных политик у участников строительной деятельности
- Учетная политика для инвесторов.
- Учетная политика для заказчиков-застройщиков.
- Учетная политика для подрядчиков.
Узнать больше
Скрыть