Бухучет и налогообложение − теория и практика

Бухучет и налогообложение: программа обучения

1. Теория бухгалтерского учета.

Тема 1.1. Бухгалтерский учет, его сущность и значение.
Общая характеристика хозяйственного учета. Сущность и содержание бухгалтерского и налогового учета. Измерители, применяемые в учете.
Понятие системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и отчетности. Основные нормативные документы, определяющие методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета. Четырехуровневая нормативная система.
Предмет бухгалтерского учета и объекты бухгалтерского учета.
Имущество, обязательства и факты хозяйственной жизни (их классификация).

Тема 1.2. Понятие метода бухгалтерского учета.

Основы организации бухгалтерского учета на предприятии. Бухгалтерская служба, ее структура и функции. Права и обязанности главного бухгалтера. Ответственность должностных лиц предприятия за организацию бухгалтерского учета.
Сущность и значение документов, их классификация, требования, предъявленные к содержанию и оформлению документов. Первичные, накопительные и сводные бухгалтерские документы. Документооборот. Учетные регистры и способы записи в них. Книга учета хозяйственных операций форма К-1.
Инвентаризация, ее виды и значение. Сроки, порядок проведения инвентаризации и отражения ее результатов в учете. Виды оценки имущества и обязательств.
Понятие о счетах бухгалтерского учета. План счетов. Двойная запись операций по счетам. Синтетический и аналитический учет. Оборотные ведомости.
Содержание и структура бухгалтерского баланса. Влияние хозяйственных операций на баланс.

Тема 1.3. Федеральный закон N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Тема 1.4. Новое в бухгалтерском учете в 2025 г. (основные изменения).

2. Бухгалтерский (финансовый) учет на предприятии.

Тема 2.1. Учет денежных средств в кассе и средств в подотчете.

Ценности, подлежащие хранению в кассе и порядок ведения кассовых операций. Приходные и расходные кассовые документы, порядок их заполнения. Кассовая книга, порядок оформления и ведения. Поступление в кассу наличной выручки. Санкции за нарушение кассовой дисциплины. Ответственность кассира. Бухучет кассовых операций. Порядок применения контрольно-кассовой техники при расчетах наличными денежными средствами. Учет операций по расчетам с подотчетными лицами. Авансовый отчет подотчетного лица об израсходованных суммах. Заполнение первичных документов: приходный и расходный кассовый ордер, кассовая книга, авансовый отчет.

Тема 2.2. Учет денежных средств на расчетном счете.

Порядок открытия расчетного счета. Понятие о формах безналичных расчетов. Платежное поручение. Выписка банка, ее оформление и обработка. Получение наличных денежных средств с расчетного счета в кассу и внесение денежных средств на расчетный счет. Синтетический учет операций по расчетному счету. Заполнение первичных документов: объявление на взнос наличными, чек на получение денежных средств, счет, платежное поручение.

Тема 2.3. Учет труда и заработной платы.

Понятие о видах, формах и системах оплаты труда. Документация по учету личного состава, труда и его оплаты. Расчет и начисление зарплаты, отпускных, пособия по временной нетрудоспособности выплачиваемое работодателем . Исчисление, удержание и уплата НДФЛ. Удержание из заработной платы по исполнительным листам. Синтетический и аналитический учет расчетов по заработной плате и удержаний. Выплата зарплаты по итогам месяца, аванс по зарплате. Страховые взносы. Обложения страховыми взносами различных видов начислений. Расчет страховых взносов субъектами малого и среднего предпринимательства. Отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету.
Заполнение первичных документов: расчетная ведомость, записка - расчет о предоставлении отпуска, расчет пособия, расчетный листок.
Составление расчета по форме 6-НДФЛ, расчета по страховым взносам.

Тема 2.4. Учет основных средств.

Понятие, классификация и оценка основных средств. Документальное оформление поступления и выбытия основных средств. Начисление амортизации ОС линейным способом. Синтетический и аналитический учет движения основных средств и амортизации. Учет ремонта основных средств. Учет аренды у арендатора и арендодателя (основные принципы и объекты учета). Бухгалтерский и налоговый учет основных средств. Порядок проведения инвентаризации основных средств и оформления ее результатов. Заполнение первичных документов: акт о приеме-передаче объекта основных средств, карточка учета основных средств, акт о списании объекта основных средств.

Тема 2.5. Учет нематериальных активов.

Понятие, классификация и оценка нематериальных активов. Понятие о способах начисления амортизации нематериальных активов. Линейный способ и способ уменьшаемого остатка. Учет поступления и выбытия нематериальных активов и амортизации нематериальных активов. Бухгалтерский и налоговый учет нематериальных активов. Порядок проведения инвентаризации нематериальных активов и оформления ее результатов.

Тема 2.6. Учет производственных и товарных запасов.

Понятие, классификация и оценка производственных запасов. Документальное оформление поступления и списание производственных запасов. Учет производственных запасов на складах и в бухгалтерии. Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным производственным запасом. Понятие о методах оценки производственных запасов при отпуске в производство и ином выбытии. Раскрытие методов средней себестоимости и ФИФО. Инвентаризация производственных запасов

Понятие товаров. Особенности учета в оптовой и розничной торговле. Понятие готовой продукции. Порядок проведения инвентаризации производственных и товарных запасов и оформления ее результатов. Заполнение первичных документов: доверенность на получение материальных ценностей, накладная на отпуск материалов на сторону, счет-фактура, карточка складского учета материалов, требование-накладная.

Тема 2.7. Учет затрат на производство.

Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции. Учет расходов по элементам затрат: материальные затраты, расходы на оплату труда, амортизация основных средств и нематериальных активов, прочие расходы. Отнесение расходов к отчетным периодам. Учет расходов будущих периодов. Особенности учета затрат в торговых организациях. Налоговый учет затрат.

Тема 2.8. Учет реализации товаров, работ, услуг.

Методы и момент определения выручки от реализации для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Понятие условий перехода права собственности на товар от продавца к покупателю. Учет товаров отгруженных. Учет коммерческих расходов. Бухгалтерский учет реализации товаров и определение финансового результата от реализации. Документальное оформление реализации товаров, работ, услуг. Налоговый учет доходов от реализации товаров, работ, услуг.

Тема 2.9. Учет текущих расчетов.

Учет расчетов с поставщиками и покупателями. Учет расчетов по авансам выданным и полученным. Учет расчетов с учредителями. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

Тема 2.10. Учет финансовых результатов.

Структура и порядок формирования финансового результата. Учет финансового результата от реализации товаров, (работ, услуг). Учет прочих доходов и расходов в бухгалтерском учете. Формирование финансового результата.. Налоговый учет доходов и расходов организации. Исчисление и уплата налога на прибыль. Учет нераспределенной прибыли и ее использование.

Тема 2.11. Учет собственного и заемного капитала.

Учет уставного, резервного и добавочного капитала. Виды кредитов и займов. Особенности бухгалтерского и налогового учета и начисление процентов по кредитам и займам.

Тема 2.12. Учет расчетов с бюджетом по налогам.

Система основных налогов. Объекты налогообложения. Ставки. Порядок исчисления и уплаты - перечисление в виде единого налогового платежа. Учет по налогу на добавленную стоимость. Налог на имущество. Понятие об упрощенной системе налогообложения.

Тема 2.13. Бухгалтерская отчетность.

Основные положения по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности: нормативно-правовая база, состав и общие требования. Промежуточная и годовая бухгалтерская отчетность. Заполнение форм.

Понятие учетной политики. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения.