Тема 1. Задачи и основные концепции отложенного налога на прибыль
1. Связь отложенного налога и принципа начисления. Функция отложенного налога при возникновении и погашении простой облагаемой разницы. Взаимосвязь отложенного и текущего налогов и их эффект на чистую прибыль компании в разных периодах.
2. Методы расчета и признания отложенного налога – метод отсрочки, метод обязательств по балансу и по отчету о финансовых результатах.
3. Развитие концепции отложенного налога в МСФО и российском учете.
Тема 2. Определение налоговых баз активов и обязательств
1. Метод IAS 12 «Налоги на прибыль» – расчет налоговых баз по формулам, исходя из балансовой стоимости соответствующих активов и обязательств. Примеры и упражнения.
2. Временные и постоянные разницы. Типичные источники разниц. Подход IAS 12 и альтернативный подход к постоянным разницам. Расчет сальдо отложенного налога по формулам IAS 12 и при признании наличия постоянных разниц.
3. «Полный» (постоянные и временные разницы) и «строгий» (только временные разницы) налоговые балансы, преимущества и недостатки обоих подходов.
Тема 3. Риски балансового метода и метода прибыли и убытков – IAS 12 и ПБУ 18/02
1. Нулевое сальдо в отчете о финансовом положении при наличии налоговой базы – примеры, включая перенесенные налоговые убытки прошлых лет.
2. Отложенный налог в капитале. Формирование и погашение отложенного налога через прочий совокупный доход и напрямую в компонентах капитала.
3. Отличия IAS 12 и ПБУ 18/02 на примере расчета и сверки отложенного налога за два года и формирования «полного» налогового баланса.
Тема 4. Отдельные сложные вопросы признания и оценки отложенного налога. Представление отложенных налогов в финансовой отчетности
1. Признание отложенных налоговых активов – ограничения, особенности признания ОНА от налоговых убытков, налоговые стратегии. Упражнения и иллюстрации.
2. Оценка отложенного налога в ситуации изменения налогового статуса (ставки налога на прибыль). Эффект изменения ставки налога в капитале компании.
3. Новый КИМФО IFRIC 23 «Неопределенность при трактовке расчета налога на прибыль» (неопределенные налоговые трактовки) – Uncertainty over Income Tax Treatments. Иллюстративные примеры, формирование соответствующих резервов.
Тема 5. Отложенный налог при трансформации российской отчетности в МСФО и сальдо по ПБУ 18/02
1. Три «базы» для расчета отложенного налога – налоговая база, российская отчетность и отчетность по МСФО. Два метода расчета отложенного налога для целей IAS 12. Необходимость наличия «налогового баланса». Иллюстрации и примеры.
2. Преимущества и недостатки обоих подходов к сальдо по ПБУ 18/02 при составлении отчетности по МСФО путем трансформации. Распределение зон ответственности при координации расчетов для ПБУ 18/02 и IAS 12.
Тема 6. Сквозной пример расчета отложенного налога по IAS 12 за два года при трансформации из российской отчетности
1. Расчет российского отложенного налога за первый год двумя методами – по отклонениям в доходах и расходах и по балансу. Оценка влияния на чистую прибыль.
2. Расчет отложенного налога по российским стандартам за второй год на основе формы бухгалтерской отчетности «Отчет о финансовых результатах». Формирование «полного» налогового баланса, преобразование в «строгий» налоговый баланс. Трансформация в МСФО с формированием отчета о совокупном доходе. Классификация на временные и постоянные разницы. Выполнение сложных поправок.
3. Расчет отложенного налога для IAS 12 – использование при расчете сальдо по ПБУ 18/02.
4. Сверка отложенного налога различными способами.
Предварительная подготовка:
При выборе очной группы занятия проходят по расписанию в аудиториях в двух учебных корпусах:
м. Павелецкая, Третьяковская, Новокузнецкая; 10 мин. пешком или 1 трамвайная остановка.
Все аудитории оборудованы современной техникой и комфортной мебелью. В помещении учебного центра есть зоны для отдыха, установлены кофейные и снек-аппараты. Рядом есть кофейни, столовые, кафе.
Вы получите печатные учебные пособия, если они предусмотрены программой курса. При очном обучении у вас есть возможность задавать преподавателю вопросы, общаться с другими слушателями и устанавливать деловые связи. Именно поэтому очное обучение всегда будет иметь преимущество перед другими формами обучения.
Онлайн-курс предполагает групповое участие в живых вебинарах по расписанию (Zoom) и самостоятельную работу с материалами курса.
От нас вы получите ссылку для подключения и доступ в личный кабинет на обучающей платформе. На онлайн-занятии вы сможете видеть и слышать преподавателя, задавать вопросы голосом и в чате, выполнять практические задания. Если вы пропустили занятие, вы сможете посмотреть его в записи. К некоторым курсам предусмотрены тестовые задания для закрепления полученных знаний, промежуточные тесты. Доступ в личный кабинет предоставляется на период обучения.
Портал дистанционного обучения Учебного центра "СТЕК" – образовательная онлайн-платформа, на которой все наши слушатели проходят дистанционное обучение. В личном кабинете на портале в зависимости от курса вы найдете материалы к занятиям, тестовые и проверочные задания, пробные экзамены. На портале проходят онлайн-занятия в Zoom с преподавателями, а также размещаются видеозаписи прошедших лекций. На форуме вы всегда можете задать вопросы вашему преподавателю и пообщаться с сокурсниками.
Портал – это удобный инструмент для онлайн-обучения, где в одном месте для вас собраны все инструменты для максимально эффективной подготовки.
Подробнее об онлайн-обучении
Подробнее о портале дистанционного обучения для профбухгалтеров и аудиторов
Сертификаты аудитора выдаются по программам повышения квалификации, утверждаемым саморегулируемой организацией аудиторов (СРО). Аттестованные аудиторы – члены СРО "Содружество" получают сертификат по форме, утвержденной СРО, для подтверждения соблюдения аудитором требования о ежегодном повышении квалификации в соответствии с законом об аудиторской деятельности от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ.
Оригинал сертификата ААС выдается в бумажном виде, а электронную копию вы можете скачать в своем личном кабинете, если вы оформляли заказ на обучение через сайт.
Для получения сертификата необходимо предоставить в учебный центр свой ОРНЗ, номер и дату выдачи аттестата аудитора, а также присутствовать на всех занятиях и выполнить успешно итоговый тест.
Профессиональные бухгалтеры – члены Института профессиональных бухгалтеров России (ИПБ России), проходящие обучение по программам повышения профессионального уровня в Учебном центре "СТЕК", получают сертификаты ИПБ в соответствии с "Положением о постоянном повышении профессионального уровня (протокол № 1/17 от 26.01.2017)". С сентября 2022 г ИПБ формирует сертификаты в электронном виде в вашем личном кабинете действительного члена ИПБ. Также при оформлении заказа на обучение через сайт, вы можете скачать электронную копию своего сертификата в личном кабинете "СТЕК". При необходимости до начала обучения вы можете попросить оформить бумажный сертификат вместо электронного.
Для получения сертификата бухгалтера нужно предоставить в учебный центр копии аттестата и членского билета ИПБ, а также не иметь задолженности по оплате членских взносов.
Если у вас нет аттестата профбухгалтера или аудитора, по окончании обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации установленного образца, а по ряду курсов – удостоверение о повышении квалификации с внесением в Федеральный реестр документов об образовании.
Да, конечно. Все программы Учебного центра "СТЕК" открыты для регистрации слушателям без каких-либо аттестатов в качестве повышения своего профессионального уровня. Слушатели с аттестатами профбухгалтера или аудитора имеют возможность по таким программам дополнительно получить сертификат для обязательного ежегодного повышения квалификации для своей профессиональной организации.
При оформлении заказа выбирайте соответствующий тип цены.