МСФО: отложенный налог на прибыль

Курс сформирует у слушателей полное понимание функции, принципов и техники расчета отложенных налогов на прибыль - как в российском учете, так и в МСФО. Программа насыщена примерами и упражнениями. Проблемы "увязки" требований ПБУ 18/02 и IAS 12 рассматриваются в ходе решения сквозной задачи.
Рекомендуется в качестве дальнейшего повышения квалификации после курсов ДипИФР или Международные стандарты финансовой отчетности.
Аккредитация в ИПБ и СРО аудиторов (РСА и ААС) Аккредитация в ИПБ и СРО аудиторов (РСА и ААС)
Преподаватели-практики из компаний "Большой четверки" Преподаватели-практики из компаний "Большой четверки"
Продвинутый курс для специалистов в области МСФО Продвинутый курс для специалистов в области МСФО
Большое число кейсов и практических примеров Большое число кейсов и практических примеров
Расписание занятий
МСФО: отложенный налог на прибыль
пн-пт 18:30-21:30
Формат обучения:
Курс доступен очно
Выберите цену
ЗАПИСАТЬСЯ
МСФО: отложенный налог на прибыль
пн-пт 18:30-21:30
Формат обучения:
Курс доступен очно
Выберите цену
ЗАПИСАТЬСЯ
Программа

Скачать программу курса

Тема 1. Задачи и основные концепции отложенного налога на прибыль

Связь отложенного налога и принципа начисления. Функция отложенного налога при возникновении и погашении простой облагаемой разницы. Взаимосвязь отложенного и текущего налогов и их эффект на чистую прибыль компании разных периодов. Методы расчета и признания отложенного налога – метод отсрочки, метод обязательств по балансу и по отчету о финансовых результатах. Развитие концепции отложенного налога в МСФО и российском учете.

Тема 2. Определение налоговых баз активов и обязательств

Метод IAS 12 "Налоги на прибыль" – расчет налоговых баз по формулам, исходя из балансовой стоимости соответствующих активов и обязательств. Примеры и упражнения. Временные и постоянные разницы. Типичные источники разниц. Подход IAS 12 и альтернативный подход к постоянным разницам. Расчет сальдо отложенного налога по формулам IAS 12 и при признании наличия постоянных разниц. "Полный" (постоянные и временные разницы) и "строгий" (только временные разницы) налоговые балансы, преимущества и недостатки обоих подходов.

Тема 3. Риски балансового метода и метода прибыли и убытков – IAS 12 и ПБУ 18/02

Нулевое сальдо в отчете о финансовом положении при наличии налоговой базы – примеры, включая перенесенные налоговые убытки прошлых лет. Отложенный налог в капитале. Формирование и погашение отложенного налога через прочий совокупный доход и напрямую в компонентах капитала. Отличия IAS 12 и ПБУ 18/02 на примере расчета и сверки отложенного налога за два года и формирования "полного" налогового баланса.

Тема 4. Отдельные сложные вопросы признания и оценки отложенного налога

Представление отложенных налогов в финансовой отчетности. Признание отложенных налоговых активов – ограничения, особенности признания ОНА от налоговых убытков, налоговые стратегии. Упражнения и иллюстрации. Оценка отложенного налога в ситуации изменения налогового статуса (ставки налога на прибыль). Эффект изменения ставки налога в капитале компании. Неопределенные налоговые позиции (ННП) в ГААП США (FASB FIN 48 2007). Рассмотрение примеров ННП, формирование соответствующих резервов.

Тема 5. Отложенный налог при трансформации российской отчетности в МСФО и сальдо по ПБУ 18/02

Три "базы" для расчета отложенного налога – налоговая база, российская отчетность и отчетность по МСФО. Два метода расчета отложенного налога для целей IAS 12. Необходимость наличия "налогового баланса". Иллюстрации и примеры. Преимущества и недостатки обоих подходов к сальдо по ПБУ 18/02 при составлении отчетности по МСФО путем трансформации. Распределение зон ответственности при координации расчетов для ПБУ 18/02 и IAS 12.

Тема 6. Сквозной пример расчета отложенного налога по IAS 12 за два года при трансформации из российской отчетности

Расчет российского отложенного налога за первый год двумя методами – по отклонениям в доходах и расходах и по балансу. Оценка влияния на чистую прибыль. Расчет отложенного налога по российским стандартам за второй год на основе формы бухгалтерской отчетности "Отчет о финансовых результатах". Формирование "полного" налогового баланса, преобразование в "строгий" налоговый баланс. Трансформация в МСФО с формированием отчета о совокупном доходе. Классификация на временные и постоянные разницы. Выполнение сложных поправок. Расчет отложенного налога для IAS 12 – использование при расчете сальдо по ПБУ 18/02. Сверка отложенного налога различными способами.

Предварительная подготовка
  • знание налогового учета;
  • знание российского учета;
  • знание требований МСФО. 
Требования к претендентам
Документы, предоставляемые в УМЦ для получения сертификата о повышении квалификации бухгалтера:
  1. Ксерокопия аттестата Профессионального бухгалтера
  2. Ксерокопия членского билета
  3. Копии квитанций об оплате членских взносов в ИПБ России и ТИПБ за текущий год
Документы, предоставляемые в УМЦ для получения сертификата о повышении квалификации аудитора:
  1. ОРНЗ
  2. Номер и дата выдачи аттестата аудитора
Экзамен
Экзамен по окончании курсов повышения квалификации не предусмотрен.
Преподаватели Видео

Отзывы слушателей Оставить отзыв

Для данного курса пока не оставили ни одного отзыва

Скидка 20 + 20
Бюджетирование
20 ак.ч.
Сертификат ИПБ
Сертификат СРО "Содружество"
Сертификат СРО РСА
Удостоверение УЦ "СТЕК"
Семинар. Бухгалтерская отчетность. Новое в учете и налогообложении в 2020 году
16 ак.ч.
Сертификат ИПБ
Удостоверение УЦ "СТЕК"
Практикум по применению международных стандартов аудита
20 ак.ч.
Сертификат СРО "Содружество"
Сертификат СРО РСА
Удостоверение УЦ "СТЕК"
Новое в налогообложении
20 ак.ч.
Сертификат ИПБ
Сертификат СРО "Содружество"
Сертификат СРО РСА
Удостоверение УЦ "СТЕК"
Новые и актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета 20 ч (вебинар)
20 ак.ч.
Сертификат ИПБ
Сертификат СРО "Содружество"
Сертификат СРО РСА
Удостоверение УЦ "СТЕК"
Сложные вопросы учетной и налоговой практики
20 ак.ч.
Сертификат ИПБ
Сертификат СРО "Содружество"
Сертификат СРО РСА
Удостоверение УЦ "СТЕК"
Консолидация финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Практика применения на ПК.
20 ак.ч.
Сертификат ИПБ
Сертификат СРО "Содружество"
Сертификат СРО РСА
Удостоверение УЦ "СТЕК"
Актуальные вопросы применения МСФО
20 ак.ч.
Сертификат ИПБ
Сертификат СРО "Содружество"
Сертификат СРО РСА
Удостоверение УЦ "СТЕК"
МСФО и РСБУ: сравнение и возможности сближения учета
20 ак.ч.
Сертификат ИПБ
Сертификат СРО "Содружество"
Сертификат СРО РСА
Удостоверение УЦ "СТЕК"
Трансформация финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Практика применения на ПК.
20 ак.ч.
Сертификат ИПБ
Сертификат СРО "Содружество"
Сертификат СРО РСА
Удостоверение УЦ "СТЕК"
МСФО: финансовые инструменты и операции с акционерным капиталом
20 ак.ч.
Сертификат ИПБ
Сертификат СРО "Содружество"
Сертификат СРО РСА
Удостоверение УЦ "СТЕК"