Тема 1. Основы отражения финансовых инструментов в соответствии с МСФО
1. Обзор сферы применения МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» и МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации».
2. Определения финансовых активов и финансовых обязательств. Анализ определений: «Фиксированная сумма на фиксированное количество».
3. Классификация выпущенных долевых инструментов на «капитал» и «обязательство» в соответствии с МСФО (IAS) 32.
Тема 2. Классификация финансовых инструментов в соответствии МСФО (IFRS) 9
1. Классификация финансовых активов.
2. Классификация финансовых обязательств.
3. Встроенные производные инструменты.
4. Реклассификация.
Тема 3. Оценка финансовых инструментов
1. Первоначальная оценка финансовых активов и обязательств.
2. Последующая оценка финансовых активов.
3. Последующая оценка финансовых обязательств.
4. Амортизированная стоимость и метод эффективной процентной ставки (ЭПС).
Тема 4. Обесценение финансовых активов
1. Сфера применения новых требований по обесценению финансовых активов.
2. Общий подход к оценке обесценения.
3. Оценка ожидаемых кредитных убытков.
4. Особый подход применительно к активам, являющимся кредитно-обесцененными на дату первоначального признания.
5. Упрощенный подход применительно к дебиторской задолженности по торговым операциям и финансовой аренде и к договорным активам.
6. Представление ожидаемых кредитных убытков в финансовой отчетности.
7. Взаимосвязь между ожидаемыми кредитными убытками и процентным доходом.
Тема 5. Учет хеджирования
1. Задачи хеджирования. Отличие применения учета хеджирования от устранения «бухгалтерского несоответствия» при классификации.
2. Хеджируемая статья и инструмент хеджирования.
3. Особенности учета различных видов хеджирования.
Тема 6. Прекращение признания финансовых активов и финансовых обязательств
Тема 7. Представление и раскрытие информации
1. Обзор основных положений.
2. Раскрытия по различным видам рисков, связанных с финансовыми инструментами.