Новые и актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета 40 ч

Скачать программу курса

Тема 1. Новые требования к бухгалтерской отчетности и организации учета.

1. Новый порядок представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской отчетности и аудиторского заключения о ней в целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности - Приказ ФНС от 13 ноября 2019г. №ММВ-7-1/569@.  

2. Изменения в формах бухгалтерской отчетности, в порядке исправления ошибок - Федеральный закон от 26.07.2019г. № 247-ФЗ, Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 апреля 2019г. № 61н.

3. Контрольные соотношения для форм бухгалтерской отчетности в связи с переходом на электронный формат представления (письмо ФНС от 31.07.2019 № БА 4 1/15052@)

4. Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.  Категории субъектов малого и среднего предпринимательства. Федеральный реестр МП.

5. Порядок внесения информации о результатах обязательного аудита в реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц и последствия неисполнения этой обязанности.

6. Ужесточение административной ответственности за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету и искажение бухгалтерской (финансовой) отчетности согласно новой редакции ст. 15.11 КоАП.

Тема 2. Новое в федеральных стандартах бухгалтерского учета.  

1. ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (основные новации, вступление стандарта в действие, переходные положения).

2. Изменения, внесенные в ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» (обязательное применение с бухгалтерской отчетности за 2020 г.).

3. Программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2019-2021 гг. - приказ Минфина России от 05 июня 2019 г. № 83н. Итоги выполнения программы на сегодняшний день. 

4. Стандарты, находящиеся в разработке, вступление которых в силу запланировано на 2021 год: по учету запасов, незавершенных капитальных вложений, основных средств, нематериальных активов; по документам и документообороту в бухгалтерском учете, срокам и правилам хранения первичных и отчетных документов бухгалтерского и налогового учета.

5. Планируемые изменения в бухгалтерской отчетности и в учете некоммерческой деятельности.  

Тема 3. Учет расчетов по налогу на прибыль и чистой прибыли

1. Изменения, внесенные в Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 (новое определение временных разниц, случаи в которых образуются временные разницы, определение временных разниц балансовым способом, новый показатель - расход (доход) по налогу на прибыль, состав показателей, раскрываемых в отчете о финансовых результатах и др.) - Приказ Минфина России от 20 ноября 2018 г. № 236н.

2. Практический пример определения расхода (дохода) по налогу на прибыль и связанных с ним показателей.

3. Переход на новый порядок учета налога на прибыль с 2020 года (Р-110/2019-КпР), Регистр учета временных разниц (Р -109/2019-КпР).

4. Источник начисления дивидендов, выплата дивидендов, налогообложение дивидендов. Отражение дивидендов в декларации по налогу на прибыль и бухгалтерской отчетности.

Тема 4. Налоговый учет

1. Изменения по налогу на прибыль, вступившие в силу с 2020 года (Федеральные законы №№ 63-ФЗ от 15.04.2019г, 101-ФЗ от 01.05.2019 г, 210-ФЗ от 26.07.2019г, 211-ФЗ от 26.07.2019г, 325-ФЗ от 29.09.2019г.):

• из состава амортизируемого имущества исключены объекты интеллектуальной собственности сроком полезного использования менее 12 месяцев и первоначальной стоимостью до 100 000 рублей 

• основные средства, переданные по договору в безвозмездное пользование, подлежат амортизации

• к прочим расходам отнесены затраты на ремонт не только основных средств, но и иного имущества 

• изменены правила предоставления инвестиционного налогового вычета 

• льготные ставки налога на прибыль для организаций медицины, образования, соцобслуживания применяются бессрочно

• субъектам РФ предоставлено право устанавливать для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с ТКО, нулевую ставку налога на прибыль в части, подлежащей зачислению в региональный бюджет и др.

2. Особенности признания доходов при длительных технологических циклах производств.

3. Применение понижающих и повышающих коэффициентов при начислении амортизации основных средств 

4. Учет расходов по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам (с учетом Постановления Правительства РФ от 18 мая 2019г. № 609).

5. Порядок признания убытков в налоговом учете:

• по основной деятельности;

• по обслуживающим производствам и хозяйствам;

• по договорам по уступке прав требования.

6. Контролируемая задолженность по долговым обязательствам и признание в целях налогообложения прибыли начисленных процентов по контролируемой задолженности обязательств.

Тема 5. Учет основных средств и МПЗ в бухгалтерском и налоговом учете

1. Стоимость амортизируемого имущества (бухгалтерский и налоговый учет).

2. Стоимость основных средств, погашаемая при амортизации (Р-59/2015-КпР).

3. Обесценение основных средств (Р-56/2015- КпТ).

4. Классификация основных средств.

5. Изменения в расчете налога на имущество (Федеральный закон 63-ФЗ от 15.04.2019 г, 101-ФЗ от 01.05.2019г, 324-ФЗ от 29.09.2019г, 325-ФЗ  от 29.09.2019 г, 379-ФЗ от 28.11.2019г.)

6. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете расходов на текущий и капитальный ремонт основных средств.

7. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете расходов на модернизацию, реконструкцию, дооборудование собственных и арендованных основных средств.

8. Выбытие основных средств 

• передача в УК;

• продажа объектов недвижимости.

9. Материальные ценности от ликвидации основных средств (Р 63/2015).

10. Отражение в учете результатов проведенной инвентаризации.

Тема 6. Основные правила формирования и представления бухгалтерской отчетности

1. Оценка активов и пассивов баланса с учетом положений действующих ПБУ и рекомендаций аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2019 год (Приложение к письму Минфина России от 27 декабря 2019г. № 07-04-09/102563).

2. Подходы к составлению бухгалтерской отчетности, на которые следует обратить внимание. Практика составления приложений к бухгалтерской отчетности.

3. Создание оценочных резервов

• под снижение стоимости материальных ценностей;

• под обесценение финансовых вложений;

• резерва по сомнительным долгам.

4. Списание дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете.

5. Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/2010). Практика применения персептивного и ретроспективного способа отражения ошибок.

Тема 7. НДС: практика исчисления и уплаты

1. НДС по штрафным санкциям по хоздоговорам.

2. Порядок учета НДС при возврате товаров.

3. Порядок ведения раздельного учета и правило применения 5%.

4. НДС при предоставлении (получении) скидки.

5. НДС по договорам в условных единицах.

6. Изменения в части исчисления и уплаты НДС, вступившие в силу с 01.01.2020г. (Федеральный закон 63-ФЗ от 15.04.2019 г, 101-ФЗ от 01.05. 2019 г, 211-ФЗ от 26.07.2019 г, 212-ФЗ от  26.07.2019 г, 322-ФЗ от 29.09.2019 г, 325-ФЗ от 29.09.2019г. и др.).