Новое в налогообложении

Тема 1. Налоговое администрирование (Федеральные законы от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ, Приказы ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-8/987@, от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@, 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@)

1. Порядок функционирования Единого налогового счета с учетом последних изменений:

• новое в порядке отражения на ЕНС операций на основании Уведомлений об исчисленных суммах налогов;
• новые правила начисление пени на суммы недоимок, введение нормы по неначислению пени при выполнении определенных условий;
• вопросы представления уточненных налоговых деклараций (Расчетов) и соблюдения условий освобождения от ответственности с учетом последних изменений;
• иные изменения.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость (Федеральные законы от 23.07.2025 № 227-ФЗ, от 30.11.2024 № 431-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ и др.)

1. Изменения в порядке исчисления и уплаты НДС:

• введение обязанности по уплате НДС организациями и ИП, применяющими УСНО: условия для применения освобождения по статье 145, вопросы применения специальных ставок 5% и 7%, внесение изменений в договор с покупателем при изменении ставки НДС или прекращении применения освобождения на момент исполнения договора, иные вопросы;
• новое в порядке применения и подтверждения ставки 0% по услугам, связанным с международной перевозкой товаров;
• новое в порядке исполнения функций налогового агента по НДС при приобретении определенных видов товаров (пункт 8 статьи 161 НК РФ);
• иные изменения, в т.ч. в порядке уплаты НДС при ввозе товаров на территорию РФ из стран ЕАЭС на основании посреднических договоров; в составе операций, не являющихся объектом налогообложения по НДС; в порядке применения условий для освобождения от НДС по определенным видам операций.

Тема 3. Налог на прибыль организаций (Федеральные законы от 29.11.2024 № 417-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ и др.):

1. Изменения в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль организаций:

• повышение ставок налога на прибыль организаций, особенности исправления ошибок прошлых лет, выявленных в текущем году, в условиях повышения ставки налога;
• введение Федерального инвестиционного налогового вычета и параметры его применения, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 28.11.2024г. № 1638;
• новое в порядке исполнения функций налогового агента по налогу на прибыль организаций в отношении доходов иностранных компаний. Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов: усиление ответственности за непредставление в срок, изменения в порядке заполнения (Приказ ФНС от 16.08.2024 № ЕД-7-3/650@);
• иные изменения, в т.ч. продление срока применения особого порядка учета курсовых разниц, новое в учете расходов на рекламу, изменения в порядке переноса убытков на будущее и др.

Тема 4. Имущественные налоги (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ):

1. Новое в порядке исчисления и уплаты налога на имущество организаций, земельного и транспортного налогов:

• расширение перечня видов объектов, налог по которым платится с кадастровой стоимости;
• расширение перечня имущества, не облагаемого налогом на имущество организаций;
• повышение ставок налогов для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей;
  • расчет транспортного налога при перерегистрации или изменении характеристик транспортного средства в течение года;
  • применение повышающих коэффициентов при расчете налога по транспортным средствам, включенным в перечень Минпромторга;
  • иные изменения

Тема 5. Налог на доходы физических лиц и страховые взносы (Федеральные законы от 23.07.2025 № 227-ФЗ, от 29.11.2024 № 416-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ и др.):

1. Изменения в порядке исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами:

• изменения в ставках НДФЛ: три шкалы прогрессивных ставок для обложения доходов налогоплательщиков – налоговых резидентов;
• введение нового вида материальной выгоды при приобретении физическим лицом доли в уставном капитале российской компании;
• изменения в порядке налогообложения доходов от реализации акций и долей участия в уставных капиталах компаний РФ;
• новое в порядке налогообложения выплат, связанных с увольнением работников;
• иные изменения.

2. Изменения в порядке исчисления и уплаты страховых взносов:

• изменения в порядке применения тарифов отдельными категориями страхователей;
• новые категории страхователей для применения пониженных тарифов;
• вопросы обложения взносами выплат, связанных с увольнением работников, в связи со вступлением в силу нового положения о порядке исчисления среднего заработка.

Тема 6. Упрощенная система налогообложения (Федеральные Законы от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ и др.)

1. Изменения в порядке исчисления единого налога и применения УСНО:

• новые предельные размеры доходов, остаточной стоимости ОС, численности работников;
• новое в порядке исчисления единого налога при изменении местонахождения в течение отчетного (налогового) периода, в т.ч. при «переезде» в регион с пониженной ставкой налога.

2. Амнистия по дроблению бизнеса: понятийный аппарат, приостановление решений по выездным налоговым проверкам и прекращение обязанности по уплате доначисленных налогов, пеней, штрафов.