Новое в налогообложении

Тема 1. Главные изменения 2026г. (Федеральный Закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)

• Повышение ставки НДС с 2026г. Применение ставки в переходный период;
• Порядок перехода на уплату НДС малого бизнеса, применяющего УСНО;
• Ставки 5 и 7% в 2026г. для плательщиков НДС на УСНО с учетом коэффициента-дефлятора;
• Отмена льготных тарифов страховых взносов для МСП.

Тема 2. Налоговое администрирование (Федеральные законы от 28.11.2025 № 425-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ и др.)

• новое в порядке отражения на ЕНС операций на основании Уведомлений об исчисленных суммах налогов;
• новые правила начисление пени на суммы недоимок, неначисление пени при определенных условиях;
• представление уточненных налоговых деклараций и условия освобождения от ответственности.

Тема 3. Налог на добавленную стоимость (Федеральные законы от 23.07.2025 № 227-ФЗ, от 30.11.2024 № 431-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ и др.)

• введение новых реквизитов счетов-фактур;
• отмена форматов ряда отгрузочных документов;
• изменения в составе операций, не являющихся объектом налогообложения;
• новое в налогообложении и документальном оформлении услуг по перевозке и транспортной экспедиции;
• изменения в составе операций, не являющихся объектом налогообложения;
• изменения в порядке применения условий для освобождения от НДС и применения ставки 0%.

Тема 4. Налог на прибыль организаций (Федеральные законы от 28.11.2025 № 425-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ и др.):

• повышение ставок налога на прибыль организаций и особенности исправления ошибок прошлых лет;
• введение Федерального инвестиционного налогового вычета и параметры его применения;
• новые обязанности налогового агента по налогу на прибыль в отношении доходов иностранных компаний;
• продление срока применения особого порядка учета курсовых разниц;
• новое в учете расходов на рекламу;
• изменения в порядке переноса убытков на будущее и др.

Тема 5. Имущественные налоги (Федеральные законы от 28.11.2025 № 425-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ):

• расширение перечня видов объектов, налог по которым платится с кадастровой стоимости;
• расширение перечня имущества, не облагаемого налогом на имущество организаций;
• повышение ставок налогов для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей;
• расчет транспортного налога при перерегистрации или изменении характеристик транспортного средства;
• применение повышающих коэффициентов по транспортным средствам, по перечню Минпромторга и др.

Тема 6. Налог на доходы физических лиц и страховые взносы (Федеральные законы от 28.11.2025 № 425-ФЗ, от 23.07.2025 № 227-ФЗ, от 29.11.2024 № 416-ФЗ и др.):

1. Изменения в порядке исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами:

• изменения в ставках НДФЛ: три шкалы прогрессивных ставок для налоговых резидентов;
• введение материальной выгоды при приобретении доли в уставном капитале российской компании;
• изменения налогообложении доходов от реализации акций и долей в уставных капиталах компаний РФ;
• новое в порядке налогообложения выплат, связанных с увольнением работников и др.

2. Изменения в порядке исчисления и уплаты страховых взносов:

• изменения в порядке применения тарифов отдельными категориями страхователей;
• обложение взносами выплат при увольнении в связи с новым порядком исчисления среднего заработка;
• введение особых норм исчисления страховых взносов с выплат руководителям.

3. Новые правила определения основного вида деятельности страхователя для взносов на ОСНСПП:

• новый порядок включения в ЕГРЮЛ сведений о кодах по ОКВЭД;
• деление кодов на заявительный и отчетный типы;
• определение принадлежности основного кода к классу профессионального риска.

Тема 7. Упрощенная система налогообложения (Федеральные Законы от 29.10.2024 № 362-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ, от 12.07.2024 № 176-ФЗ и др.)

1. Изменения в порядке исчисления единого налога и применения УСНО:

• новые предельные размеры доходов, остаточной стоимости ОС, численности работников;
• новое в порядке исчисления единого налога при изменении местонахождения в течение отчетного (налогового) периода, в т.ч. при «переезде» в регион с пониженной ставкой налога и др.

2. Амнистия по дроблению бизнеса: понятийный аппарат, приостановление решений по выездным налоговым проверкам и прекращение обязанности по уплате доначисленных налогов, пеней, штрафов.